Peraturan Hobi Kerugian Cara Melestarikan Pengurangan Pajak Bisnis Sampingan Anda untuk Pengeluaran

Menurut IRS, perbedaan antara bisnis dan hobi adalah bahwa tujuan bisnis adalah untuk menghasilkan keuntungan, sementara orang-orang terlibat dalam hobi olahraga atau rekreasi. Tapi seperti yang diketahui banyak pengusaha, bisnis tidak selalu menghasilkan untung, terutama di tahap awal.

Banyak pengusaha menghabiskan uang sebelum bisnis mereka berjalan dan berjalan. Mereka mungkin memiliki biaya untuk pekerjaan hukum, desain logo, inventaris awal dan peralatan, membangun situs web, menyewa ruang kantor, asuransi, dan penggajian. Aturan untuk mengurangi pengeluaran ini sangat berbeda untuk bisnis daripada untuk hobi.

Jika Anda ingin memperlakukan keramaian sisi Anda sebagai bisnis dan mendapatkan manfaat pajak penuh dari uang yang Anda keluarkan untuk mendapatkannya, Anda harus membiasakan diri dengan aturan kehilangan hobi IRS.

Mengurangi Biaya Bisnis

Suatu bisnis dapat mengimbangi pendapatan kena pajaknya dengan pengeluaran bisnis "biasa dan perlu".

Pengeluaran biasa adalah pengeluaran yang umum dan diterima di industri Anda - dengan kata lain, hal-hal yang biasanya dibeli oleh pemilik bisnis di industri Anda. Misalnya, penjual Etsy dapat mengurangi biaya untuk membeli atau memproduksi produk yang mereka jual, serta biaya pengiriman.

Pengeluaran yang diperlukan adalah pengeluaran yang membantu dan sesuai untuk perdagangan atau bisnis Anda - dengan kata lain, biaya yang diperlukan agar bisnis Anda berhasil. Ini termasuk hal-hal seperti iklan dan pengeluaran kantor, masuk akal. Misalnya, penjual Etsy dapat membayar jutaan dolar untuk mengiklankan toko mereka di Times Square. Periklanan adalah pengeluaran bisnis biasa, tetapi adakah iklan yang mahal itu perlu? Kemungkinannya, auditor IRS akan mengatakan tidak.

Pengurangan Hobi vs. Bisnis

Sebelum UU Pajak Pemotongan dan Pekerjaan 2017, hobi dan bisnis dapat mengurangi jenis pengeluaran yang sama, tetapi pengeluaran ini mengimbangi pendapatan dengan cara yang berbeda. Bisnis yang diselenggarakan sebagai kepemilikan perseorangan akan melaporkan pendapatan dan pengeluarannya pada Jadwal C: Laba atau Rugi Dari Bisnis. Jika pengeluarannya lebih besar dari pendapatannya, kerugian bersih dari Jadwal C dapat digunakan untuk mengimbangi penghasilan kena pajak pemilik tunggal lainnya, seperti upah, bunga, dan dividen..

Seorang penghobi juga akan melaporkan penghasilan mereka pada Jadwal C, tetapi mereka tidak bisa menjaring biaya hobi dibandingkan dengan pendapatan hobi. Sebagai gantinya, mereka harus mengklaim pengeluaran hobi sebagai pengurang item aneka pada Jadwal A. Wajib pajak hanya akan menerima pengurang jika total biaya pengurutan aneka lainnya melebihi 2% dari pendapatan kotor disesuaikan (AGI). Selain itu, biaya hobi terbatas pada jumlah pendapatan hobi yang dilaporkan. Dengan kata lain, hobi Anda tidak dapat menghasilkan rugi bersih.

Sebagai ilustrasi, katakan Anda menikmati kue cupcake, jadi teman dan keluarga Anda meminta Anda membuat kue cupcake untuk pesta dan acara khusus. Anda tidak tertarik untuk mengubah hasrat Anda untuk membuat kue menjadi untung, jadi Anda menagih cukup untuk menutupi bahan Anda. Anda menerima pembayaran $ 2.000 selama tahun itu, tetapi di antara bahan-bahan, peralatan dapur, pengemasan, dan pengiriman, Anda menghabiskan $ 2.500. Biaya tambahan $ 500 itu tidak dapat dikurangkan atau diteruskan ke tahun depan karena tujuan Anda bukan untuk mendapat untung. Sebaliknya, uang ini hilang begitu saja.

UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017 (TCJA) membuat aturan untuk mengurangi biaya hobi menjadi lebih buruk. Dari 2018 hingga 2026, TCJA menghapuskan pengurangan itemisasi lain-lain yang sebelumnya tunduk pada 2% dari ambang pengurangan AGI. Sekarang, wajib pajak tidak dapat mengurangi pengeluaran terkait hobi, tetapi mereka masih harus melaporkan 100% dari pendapatan hobi mereka dan membayar pajak untuk itu. Astaga.

Banyak orang menghabiskan uang untuk hobi mereka setiap tahun tanpa niat mengubahnya menjadi usaha menghasilkan uang. Jika itu Anda, kesenangan yang Anda dapatkan dari hobi Anda mungkin jauh lebih besar daripada konsekuensi pajak potensial. Masalah terjadi ketika Anda secara sah mencoba menjalankan bisnis tetapi IRS mengatakan Anda menjalankan hobi. Jika Anda telah banyak berinvestasi dalam bisnis Anda untuk mengeluarkannya dan melaporkan kerugian pajak setiap tahun, Anda menghadapi risiko IRS menantang pengurangan Anda dan menghitung ulang kewajiban pajak Anda berdasarkan aturan kehilangan hobi.

Apakah Anda Menjalankan Bisnis atau Hobi?

Inspektur Jenderal Perbendaharaan untuk Administrasi Pajak memperkirakan bahwa pengurangan yang salah dari biaya hobi menyumbang sekitar $ 70,9 juta dalam pajak yang dibayar rendah setiap tahun. Akibatnya, IRS cenderung memeriksa para wajib pajak yang mengklaim kerugian dari tahun ke tahun bisnis.

Jika Anda mendapat untung setidaknya dalam tiga dari lima tahun terakhir, IRS kemungkinan akan menganggap kegiatan itu sebagai bisnis. Namun, IRS menyadari banyak perusahaan membutuhkan waktu untuk menjadi menguntungkan atau mengalami penurunan. Jadi, ketika memutuskan apakah suatu kegiatan adalah bisnis atau hobi, seorang auditor IRS mempertimbangkan sejumlah faktor:

Apakah Anda menjalankan kegiatan dengan cara bisnis?
Apakah waktu dan usaha yang dimasukkan ke dalam aktivitas menunjukkan bahwa Anda berniat untuk membuatnya menguntungkan?
Apakah Anda bergantung pada penghasilan dari aktivitas untuk mata pencaharian Anda?
Jika ada kerugian, apakah itu karena keadaan di luar kendali Anda, atau apakah itu terjadi pada fase startup bisnis?
Sudahkah Anda mengubah metode operasi dalam upaya meningkatkan profitabilitas?
Apakah Anda atau penasihat Anda memiliki pengetahuan yang diperlukan untuk menjalankan aktivitas sebagai bisnis yang sukses?
Sudahkah Anda mendapat untung dari aktivitas serupa di masa lalu?
Apakah aktivitasnya menghasilkan untung dalam beberapa tahun?
Dapatkah Anda secara wajar mengharapkan untuk mendapat untung di masa depan dari apresiasi aset yang digunakan dalam aktivitas?

Ingatlah bahwa jika bisnis Anda memiliki unsur kesenangan atau rekreasi pribadi, Anda akan memiliki waktu yang lebih sulit mengatasi tantangan kehilangan hobi. Peternakan, pelatihan, pertunjukan, dan bisnis balap adalah contoh sempurna. Mereka menarik banyak perhatian IRS karena harganya mahal dan sering dikejar sebagai hobi oleh orang-orang kaya.

Bagaimana Menantang-Bukti Bisnis Anda

Jika Anda khawatir biaya bisnis Anda akan direklasifikasi sebagai biaya hobi, menyebabkan Anda kehilangan pengurangan pajak yang berharga, ada beberapa langkah yang dapat Anda ambil untuk “membuktikan-bukti” bisnis Anda.

1. Simpan Buku & Catatan Bisnis Yang Teliti

Lacak semua penghasilan dan pengeluaran Anda dari aktivitas dan simpan salinan kwitansi Anda. Anda dapat menggunakan perangkat lunak akuntansi berbasis cloud, spreadsheet sederhana, atau bahkan notebook kuno. Akuntansi bisnis Anda tidak harus rumit, tetapi harus disusun.

2. Menjaga Rekening Bank & Kartu Kredit Bank Bisnis Terpisah

Pemilik usaha kecil terkadang menggunakan rekening giro pribadi atau kartu kredit untuk bisnis mereka, tetapi lebih baik membuka rekening terpisah. Hal ini tidak hanya memudahkan untuk melacak pendapatan dan pengeluaran bisnis Anda, tetapi juga merupakan faktor lain yang dipertimbangkan IRS ketika memutuskan apakah Anda menjalankan bisnis atau hobi..

3. Dapatkan Lisensi, Izin, atau Sertifikasi yang Tepat

Sebagian besar bisnis memerlukan lisensi, izin, atau sertifikasi tertentu dari badan federal, negara bagian, atau lokal untuk beroperasi. Persyaratan bervariasi tergantung pada aktivitas dan lokasi bisnis Anda. Teliti peraturan negara bagian, kabupaten, dan kota Anda dengan mengunjungi situs web Sekretaris Negara Anda atau agen penerbit lokal.

4. Tulis Rencana Bisnis & Perbarui Secara teratur

Banyak pemilik usaha kecil yang tidak membuat rencana bisnis, tetapi memiliki rencana bisnis adalah salah satu kriteria yang akan dipertimbangkan auditor IRS ketika memutuskan apakah Anda menjalankan operasi seperti bisnis atau hobi..

Kecuali jika Anda berusaha mengumpulkan modal, menulis rencana bisnis tidak harus berarti menghabiskan waktu berbulan-bulan menyusun halaman dan halaman analisis pasar, bagan organisasi, dan proyeksi keuangan. Anda hanya perlu menjabarkan harapan Anda untuk bisnis: apa yang akan dilakukan bisnis, berapa biayanya untuk melakukannya, dan dari mana uang itu berasal. Ini membantu Anda mengukur kinerja Anda, beradaptasi dengan perubahan kondisi pasar, dan tetap di jalur untuk tujuan bisnis Anda.

Setelah Anda menyusun rencana bisnis Anda, periksa setidaknya setiap tahun untuk melihat apa yang berjalan benar, apa yang salah, dan apa yang telah Anda pelajari dalam proses. Dokumentasikan setiap perubahan yang Anda buat sebagai hasil ulasan Anda.

5. Kembangkan Keahlian Industri

Pemilik bisnis harus memiliki pengetahuan luas tentang industri tempat mereka beroperasi atau mencari nasihat dari para ahli. Misalnya, Anda ingin memulai bisnis persiapan pengembalian pajak. Kebanyakan orang yang memulai bisnis ini memiliki gelar akuntansi atau pengalaman bekerja di industri yang memberi mereka keahlian untuk mempersiapkan pengembalian pajak untuk orang lain. Jika Anda tidak memiliki latar belakang akademis atau profesional yang akan memberi Anda pengetahuan yang diperlukan, seorang auditor dapat mempertimbangkan apakah Anda telah mengambil kelas untuk belajar tentang hukum pajak.

6. Waktu Dokumen Habiskan untuk Mengerjakan Bisnis Anda

Menjalankan bisnis yang menguntungkan membutuhkan waktu. Jika Anda bersemangat mengembangkan bisnis saat bekerja di siang hari, Anda bisa menghabiskan waktu berjam-jam di malam hari dan di akhir pekan. Hobi, di sisi lain, biasanya dilakukan selama waktu luang seseorang. Jika Anda memiliki pekerjaan penuh waktu di luar keramaian sisi Anda, dokumentasikan jumlah waktu yang Anda habiskan untuk bekerja di bisnis Anda. Jumlah waktu dan usaha yang Anda curahkan untuk membangun dan menjalankan bisnis Anda adalah indikator yang baik untuk apakah Anda ingin mendapat untung.

7. Ganti Kursus Saat Dibutuhkan

Ketika bisnis kehilangan uang, pemiliknya biasanya berusaha memahami alasan mengapa dan membuat perubahan untuk meningkatkan profitabilitas. Dokumentasikan upaya Anda untuk mengubah arah dan meningkatkan profitabilitas.

Katakanlah Anda sedang berupaya menjadi fotografer profesional. Pada awalnya, Anda percaya fotografi pernikahan akan menjadi roti dan mentega Anda, jadi Anda membangun sebuah situs web dengan fokus besar pada fotografi pernikahan, blog tentang pernikahan, dan membeli gerai di pameran pengantin lokal. Anda segera menyadari ada banyak persaingan di antara fotografer pernikahan di daerah Anda, dan Anda tidak memesan jumlah pernikahan yang Anda butuhkan untuk menjadi sukses.

Apakah Anda memperluas penawaran Anda dan mulai memotret potret keluarga dan acara perusahaan? Atau apakah Anda terus menembak pernikahan dan kehilangan uang tahun demi tahun? Jika jawaban Anda adalah yang terakhir, Anda mungkin kesulitan meyakinkan auditor IRS bahwa fotografi Anda adalah bisnis dan bukan hobi..

Menantang IRS

Jika Anda khawatir pengurangan kerugian bisnis Anda tidak akan bertahan dengan pengawasan IRS, Anda harus tahu bahwa IRS tidak selalu berhasil dalam menantang pemotongan ini. Pertimbangkan hasil Pengadilan Pajak terbaru ini.

1. Delia v. Komisaris

Pada 2004, Amy Delia membuka salon rambut di pusat perbelanjaan di dekat rumahnya di Maryland. Dia menandatangani kontrak lima tahun untuk stannya, dan perjanjian itu mencakup pembaruan otomatis pada akhir periode lima tahun. Ketika kontraknya muncul untuk pembaruan pada tahun 2009, negara itu berada di tengah krisis keuangan, salonnya tidak berfungsi dengan baik, dan dia tidak ingin memperbarui kontraknya. Namun, pemiliknya bersikeras, dan Delia, takut akan kerusakan nilai kreditnya jika dia menolak, menandatangani perpanjangan tiga tahun.

Delia berusaha membuat salonnya menguntungkan. Dia mengeluarkan iklan, mengelola situs web dan saluran telepon bisnis, melukis nama salonnya di samping van-nya, dan membagikan selebaran iklan di lingkungan itu. Untuk sementara, ia memiliki rekening bank bisnis terpisah, tetapi ia menutupnya pada 2010 untuk mengurangi biayanya. Bahkan setelah menutup rekening bank, dia menyimpan spreadsheet yang menunjukkan pendapatan dan pengeluaran untuk salon dan menyimpan tanda terima untuk pengeluarannya.

Delia bekerja penuh waktu sebagai perencana acara tetapi menghabiskan malam dan akhir pekan di salon, baik bertemu pelanggan dengan janji atau berharap untuk mendapatkan walk-in. Dia menutup salon pada 2012 ketika pemiliknya membiarkannya keluar dari kontrak.

Delia tidak pernah membukukan untung dari salon selama delapan tahun berbisnis. Pada pengembalian pajak penghasilan federal 2011, dia melaporkan pendapatan dari rambut yang dikepang sebesar $ 325 dan biaya $ 16.131 - sebagian besar darinya merupakan sewa sewanya. IRS membantah kerugian itu, dan Delia meminta Pengadilan Pajak untuk meninjau kembali kasusnya.

Pada 2016, Pengadilan Pajak memihak Delia. Meskipun mengalami kerugian selama delapan tahun, Pengadilan Pajak memutuskan bahwa mereka “yakin bahwa dia menjalankan bisnisnya yang mengepang rambut dengan tujuan yang sebenarnya dan jujur (jika terlalu optimis) untuk menghasilkan laba.”

Dalam putusannya, Pengadilan menjelaskan alasannya:

Bisnis Delia gagal karena alasan di luar kendalinya - dengan kata lain, krisis keuangan 2008 hingga 2010.
Delia menyimpan catatan bisnis dan melakukan upaya pemasaran yang wajar.
Delia mungkin gemar mengepang rambut, tetapi menghabiskan berjam-jam di malam hari dan akhir pekannya duduk di bilik kosong di pusat perbelanjaan tidak dianggap sebagai sumber kesenangan atau rekreasi pribadi..

Namun, pembayar pajak tidak selalu menang.

2. Nix v. Komisaris

Kimberly Nix dipekerjakan penuh waktu sebagai manajer proyek. Pada 2012, meskipun tidak memiliki pengalaman penjualan sebelumnya, Nix memutuskan untuk menjadi konsultan pemasaran jaringan, menjual kosmetik langsung ke konsumen dan merekrut konsultan penjualan lain di bawahnya. Bagian dari motivasinya untuk menjadi konsultan adalah diskon 50% yang akan ia terima untuk produk yang ia beli untuk penggunaannya sendiri.

Nix melaporkan kerugian $ 18.142 dari bisnis kosmetiknya pada 2012, kerugian $ 45.395 dari aktivitas pada 2013, dan kerugian $ 22.353 pada 2014, setelah itu ia berhenti berkonsultasi. Selama tahun-tahun itu, dia menghadiri pertemuan konsultan mingguan tetapi tidak mengubah cara dia menjalankan bisnisnya sebagai hasil dari apa pun yang dia pelajari di pertemuan itu. Dia menjalankan bisnis dari rumahnya dan tidak memiliki catatan keuangan bisnis. Nix mengatakan dia memiliki rekening bank bisnis yang terpisah untuk sementara waktu tetapi tidak memiliki pernyataan atau tahu kapan dia membuka atau menutup rekening. Dia juga tidak bisa memberikan nomor akun.

Meskipun Nix tidak pernah menghasilkan lebih dari $ 2.000 pendapatan dari konsultasi kosmetik, ia melakukan 27 perjalanan terpisah selama tiga tahun yang bersangkutan dan mengklaim biaya perjalanan yang signifikan untuk perjalanan tersebut. Dua puluh perjalanan itu adalah untuk turnamen bola voli putrinya, dua liburan dengan putrinya ke Eropa dan Disney World, dan dua terlibat pertemuan dengan perkumpulan mahasiswinya..

IRS memeriksa pengembalian Nix untuk 2012 hingga 2014 dan melarang semua pengeluaran yang melebihi pendapatannya setiap tahun. Nix mengajukan petisi kepada Pengadilan Pajak untuk meninjau kembali kasusnya dan, mungkin tidak mengherankan, Pengadilan Pajak setuju dengan IRS.

Dari sembilan faktor yang dipertimbangkan IRS ketika memutuskan apakah suatu kegiatan adalah bisnis atau hobi, Pengadilan menyimpulkan bahwa tidak ada dari mereka yang mendukung pendapat Nix bahwa ia terlibat dalam kegiatan tersebut dengan maksud untuk mendapatkan keuntungan. Ia mendasarkan pendapatnya pada alasan berikut:

Nix tidak melakukan kegiatan konsultasi dengan cara bisnis karena dia tidak punya rencana bisnis, tidak menyimpan catatan keuangan, dan tidak mengambil langkah-langkah untuk mengendalikan kerugian.
Nix memiliki pekerjaan penuh waktu selama bertahun-tahun yang bersangkutan dan tidak menyimpan catatan untuk mendokumentasikan jumlah jam yang dihabiskan untuk konsultasi kosmetik. Meskipun dia mengklaim telah menghabiskan banyak waktu untuk membeli persediaan, melakukan panggilan penjualan, dan berusaha untuk merekrut konsultan baru, dia tidak memiliki apa pun untuk mendukung klaim tersebut. Dia memang menghabiskan banyak waktu bepergian, tetapi jelas bahwa perjalanan itu setidaknya sebagian untuk rekreasi pribadi daripada memasarkan bisnisnya..
Nix tidak dapat secara wajar berharap bahwa aset yang dimiliki oleh bisnisnya akan menghargai nilainya karena satu-satunya aset bisnisnya adalah persediaan kosmetik yang mudah rusak.
Pengadilan memutuskan ada "aspek tetangga dan sosial" untuk konsultasi kosmetik Nix - belum lagi banyak perjalanan ke turnamen bola voli, liburan keluarga, dan reuni dengan saudara perempuan mahasiswi - yang memberikan elemen aktivitas kesenangan atau rekreasi pribadi.

Tidak hanya Pengadilan Pajak melarang pengurangan kelebihan Nix, tetapi mereka juga mengenakan denda terkait akurasi 20%.

IRS memiliki undang-undang pembatasan yang panjang untuk kerugian yang menantang. Biasanya, tantangan deduksi dapat kembali tiga tahun dari tanggal pengembalian atau tanggal di mana pengembalian diajukan, mana yang lebih lambat. Namun, undang-undang pembatasan dapat diperpanjang jika ada penghilangan substansial lebih dari 25% dari pendapatan kotor yang dilaporkan. Jika IRS yakin Anda secara substansial melaporkan pendapatan Anda kurang, itu bisa kembali enam tahun.

Kata terakhir

Jika Anda memiliki kesibukan sampingan yang menghasilkan kerugian, pastikan Anda menjalankannya secara bisnis. Menunjukkan upaya Anda untuk melacak keuangan Anda, meningkatkan profitabilitas, dan menghasilkan laba dapat menyelamatkan Anda dari tagihan pajak yang besar, hukuman yang berat, dan sakit kepala besar jika IRS memutuskan untuk menantang pemotongan Anda.

Apakah Anda memiliki keramaian samping? Langkah apa yang Anda ambil untuk menjalankannya seperti bisnis?