Bagaimana Reformasi Pajak Memengaruhi Pengurangan untuk Pemberian Amal Tahun Ini

Tetapi akankah upaya-upaya filantropis itu berlanjut? Banyak organisasi amal khawatir tentang bagaimana Pajak Pemotongan dan Pekerjaan Act of 2017 (TCJA) akan berdampak pada kesediaan pembayar pajak untuk terus memberi. Walaupun reformasi pajak tidak membuat perubahan signifikan terhadap pengurangan sumbangan amal itu sendiri, reformasi pajak secara substansial meningkatkan pengurangan standar. Akibatnya, lebih sedikit wajib pajak diharapkan untuk merinci pengurangan pajak mereka, yang berarti lebih sedikit wajib pajak memiliki insentif pajak untuk disumbangkan ke badan amal.

Tinjauan Pengurangan Pajak untuk Sumbangan Amal

Seperti sebagian besar pengurangan pajak, ada banyak aturan dan batasan yang perlu Anda perhatikan. Berikut ini ikhtisar.

Organisasi yang Layak

Wajib Pajak dapat memotong kontribusi amal yang dilakukan untuk amal yang memenuhi syarat IRS. Agar memenuhi syarat, organisasi harus diklasifikasikan sebagai organisasi yang bebas pajak.

Tidak semua organisasi nirlaba memenuhi syarat. Misalnya, organisasi sipil dan beberapa kelompok olahraga dapat diatur sebagai organisasi nirlaba tetapi tidak memenuhi syarat untuk sumbangan yang dapat mengurangi pajak. Selain itu, Anda tidak dapat mengklaim pengurangan atas sumbangan untuk individu, organisasi politik, atau kandidat. Untuk memastikan Anda memberi kepada organisasi yang memenuhi syarat, gunakan Pencarian Organisasi Bebas Pajak IRS.

Batas Donasi

Pengurangan Anda untuk total kontribusi amal tidak dapat melebihi 60% dari penghasilan kotor Anda yang disesuaikan (AGI) untuk tahun tersebut. AGI adalah total penghasilan kena pajak Anda untuk tahun ini, minus penyesuaian tertentu terhadap pendapatan, seperti kontribusi ke rekening tabungan kesehatan atau IRA atau pengurangan bunga pinjaman siswa. Pada Formulir 2018 Anda 1040, AGI Anda ada di Jalur 7.

Namun, batas yang lebih rendah berlaku untuk sumbangan ke beberapa kelompok amal, seperti organisasi veteran, masyarakat persaudaraan, dan yayasan swasta tertentu. Untuk organisasi-organisasi ini, batasnya adalah 30% dari AGI. Pencarian Organisasi Bebas Pajak menunjukkan apakah amal adalah organisasi 60% atau 30%.

Persyaratan Pencatatan

Seperti halnya pemotongan pajak dan kredit lainnya, Anda harus menyimpan catatan donasi amal Anda seandainya Anda diaudit. Jenis-jenis catatan yang harus Anda simpan tergantung pada apakah sumbangan Anda dilakukan dengan uang tunai (termasuk cek atau sumbangan kartu kredit) atau non-tunai (seperti pakaian bekas dan barang-barang rumah tangga). Berikut adalah catatan yang perlu Anda simpan untuk berbagai jenis donasi:

• Donasi Tunai Kurang dari $ 250: Catatan bank (seperti cek yang dibatalkan atau pernyataan kartu kredit) yang menunjukkan tanggal donasi, nama amal, dan jumlah donasi.
• Sumbangan Tunai sebesar $ 250 atau Lebih: Pengakuan tertulis dari organisasi amal, seperti tanda terima atau surat terima kasih. Anda harus menerima pemberitahuan ini selambat-lambatnya pada tanggal Anda melaporkan pajak untuk tahun saat Anda berkontribusi.
• Sumbangan Non-Tunai Kurang dari $ 250: Tanda terima dari organisasi yang menunjukkan nama dan alamatnya, tanggal sumbangan, dan deskripsi barang yang disumbangkan.
• Sumbangan Non-Tunai dari $ 250 hingga $ 500: Pengakuan tertulis dari organisasi yang menunjukkan nama dan alamatnya, tanggal donasi, dan deskripsi barang yang disumbangkan. Pengakuan juga harus menunjukkan apakah organisasi memberi Anda barang atau jasa sebagai imbalan atas donasi Anda, serta perkiraan nilai barang atau jasa tersebut.
• Sumbangan Non-Tunai dari $ 500 hingga $ 5.000: Pengakuan tertulis seperti yang dijelaskan di atas, ditambah catatan yang menunjukkan bagaimana Anda mendapatkan properti, perkiraan tanggal Anda mendapatkan properti, dan dasar biaya Anda.
• Sumbangan Non-Tunai Lebih dari $ 5.000: Pengakuan tertulis sebagaimana dirinci di atas, ditambah penilaian tertulis dari properti yang disumbangkan dari penilai yang berkualifikasi.

Untuk informasi lebih lanjut tentang kontribusi amal, lihat Publikasi IRS 526.

Mengklaim Pengurangan untuk Sumbangan Amal

Jika Anda memenuhi persyaratan yang diuraikan di atas, ada satu rintangan lagi yang perlu Anda hapus untuk memanfaatkan manfaat pajak dari menyumbang untuk amal: Anda harus merinci pengurangan pada Jadwal A.

Saat Anda mengajukan pengembalian pajak, Anda memiliki opsi untuk merinci pengurangan atau mengklaim pengurangan standar. Pengurangan standar adalah jumlah dolar tetap, sementara merinci melibatkan penambahan pengeluaran aktual Anda untuk hal-hal seperti pengeluaran medis dan gigi yang tidak dibutuhkan, bunga hipotek rumah, pajak negara bagian dan lokal, dan kontribusi untuk amal yang berkualitas.

Jika total pengurangan item Anda lebih besar dari pengurangan standar yang tersedia untuk status pengarsipan Anda, Anda dapat merinci untuk mendapatkan manfaat pajak yang lebih besar. Jika Anda mengajukan pajak melalui perangkat lunak persiapan pajak suka TurboTax, mereka akan membantu Anda memahami jika Anda dapat merinci donasi amal Anda atau harus mengklaim pengurangan standar.

Bagaimana Reformasi Pajak Berdampak pada Pengurangan Sumbangan Amal

Satu-satunya perubahan pada kontribusi amal yang dilakukan oleh TCJA adalah peningkatan batas pada seberapa banyak Anda dapat mengurangi. Sebelum reformasi pajak, wajib pajak dapat mengurangi kontribusi hingga 50% dari AGI mereka. Reformasi pajak meningkatkan batas itu menjadi 60%.

Namun, TCJA juga hampir dua kali lipat pengurangan standar yang tersedia untuk setiap status pengarsipan, sebagaimana diuraikan dalam tabel berikut:

Akibatnya, lebih sedikit pembayar pajak akan memiliki pengurangan jumlah yang cukup untuk melebihi pengurangan standar.

Untuk memahami bagaimana ini dapat memengaruhi Anda, pertimbangkan sebuah contoh. Adam dan Priya adalah pasangan menikah yang mengajukan pengembalian bersama untuk 2017. Pada Jadwal A, mereka mencantumkan potongan rincian berikut:

• Pajak Penghasilan Negara: $ 6.500
• Pajak Real Estat: $ 3.500
• Bunga Hipotek Rumah: $ 6.450
• Hadiah untuk Amal: $ 5.000
• Total Pengurangan Itemized: $ 21.450

Total potongan item Adam dan Priya adalah $ 21.450, sedangkan pengurangan standar yang tersedia untuk mereka untuk 2017 adalah $ 12.700. Jadi mereka mengurangi penghasilan kena pajak mereka dengan tambahan $ 8.750 dengan merinci bukannya mengklaim pengurangan standar.

Pada tahun 2018, Adam dan Priya memperkirakan pengurangan jumlah barang yang tersedia hampir sama dengan tahun 2017. Namun, dengan pengurangan standar yang tersedia sebesar $ 24.000, tidak masuk akal bagi mereka untuk menghitung. Mereka akan mengurangi penghasilan kena pajak mereka sebesar $ 2.550 dengan mengklaim pengurangan standar daripada merinci. Mengetahui mereka tidak akan mendapatkan keringanan pajak untuk kontribusi amal, apakah Adam dan Priya masih menyumbangkan $ 5.000 untuk amal? Mungkin mereka bersemangat dengan organisasi yang mereka dukung dan akan terus menyumbang, tetapi mungkin tidak.

Pada tahun 2018, Fidelity Charitable mensurvei 3.000 orang Amerika yang mengambil keuntungan dari pengurangan donasi amal pada pengembalian tahun 2017 mereka untuk mencari tahu apakah mereka berencana untuk mempertahankan tingkat pemberian mereka pada tahun 2018. Delapan puluh dua persen dari mereka yang disurvei mengatakan mereka berencana untuk mempertahankan atau meningkatkan memberi level pada 2018, meskipun ada perubahan pada kode pajak

Namun, hasil survei menunjukkan bahwa beberapa wajib pajak ini mungkin belum sepenuhnya memahami bagaimana peningkatan standar pengurangan akan mempengaruhi mereka. Fidelity Charitable menjelaskan: “Misalnya, 51 persen rumah tangga dengan pendapatan di bawah $ 100.000 saat ini berencana untuk merinci pajak 2018 mereka. Sangat mungkin bahwa sebagian besar donor pada tingkat pendapatan ini akan menemukan bahwa itemisasi mereka, termasuk sumbangan amal, tidak akan mendorong jumlah total pengurangan melewati ambang batas pengurangan standar baru $ 12.000 dan $ 24.000. "

Sederhananya, wajib pajak yang terus memberikan kontribusi amal pada tahun 2018 mungkin terkejut ketika mereka mengajukan pengembalian pajak tahun 2018 dan menemukan bahwa mereka tidak menerima pengurangan atas sumbangan tersebut..

Strategi untuk Mengurangi Sumbangan Amal

Tentu saja, banyak orang menyumbang untuk amal setiap tahun tanpa merinci pengurangan dan mengklaim pengurangan atas pemberian mereka. Tetapi jika Anda berada di pagar, pertimbangkan untuk mengumpulkan sumbangan Anda menjadi satu tahun pajak. Dengan melakukan itu, Anda akan memberikan jumlah yang sama dengan yang Anda miliki selama beberapa tahun, tetapi sumbangan Anda untuk tahun itu akan cukup untuk memenuhi syarat untuk pengurangan kontribusi amal.

Kembali ke contoh kita, Adam dan Priya biasanya menyumbangkan $ 5.000 per tahun untuk badan amal favorit mereka. Jika mereka ingin mengambil keuntungan dari strategi pengumpulan, mereka dapat menyumbangkan $ 10.000 setiap tahun. Dengan asumsi pengurangan item terperinci lainnya tetap sama untuk 2018, Jadwal A mereka akan mencakup yang berikut:

• Pajak Penghasilan Negara: $ 6.500
• Pajak Real Estat: $ 3.500
• Bunga Hipotek Rumah: $ 6.450
• Hadiah untuk Amal: $ 10.000
• Total Pengurangan Itemized: $ 26.450

Untuk 2018, mereka akan mengurangi penghasilan kena pajak mereka sebesar $ 2.450 dengan merinci daripada mengklaim pengurangan standar $ 24.000. Dengan cara ini, mereka dapat memaksimalkan penghematan pajak mereka dengan merinci dalam satu tahun dan mengambil pengurangan standar di tahun berikutnya.

Kata terakhir

Jika Anda berencana untuk merinci dan mengklaim pengurangan atas sumbangan amal Anda, lakukan perhitungan kasar dari pengurangan terperinci Anda. Jika totalnya tidak melebihi pengurangan standar baru untuk status pengarsipan Anda, Anda mungkin ingin mempertimbangkan mengumpulkan sumbangan selama dua atau bahkan tiga tahun menjadi satu tahun atau melihat strategi lain untuk mengurangi tagihan pajak Anda tanpa memerinci.

Dan ingat, bahkan jika Anda tidak bisa mendapatkan keringanan pajak atas pemberian Anda, ada alasan lain untuk menyumbang untuk amal pilihan Anda. Itu dapat membuat Anda merasa lebih bahagia dan lebih terpenuhi, meningkatkan kehidupan orang lain, dan memberi contoh kedermawanan bagi teman dan keluarga Anda. Itulah alasan sebenarnya lebih baik memberi daripada menerima.

Apakah Anda menyumbang untuk amal? Bagaimana reformasi pajak memengaruhi jumlah yang ingin Anda berikan?