7 Fakta Tentang Pajak Penghasilan Federal AS yang Harus Anda Ketahui - Sejarah
Pajak penghasilan pribadi, walaupun ada di setiap negara industri, telah dan tidak disukai secara universal, dengan satu aspek atau lainnya terus-menerus ditantang di pengadilan. Meskipun ada keluhan dan tantangan, pajak penghasilan adalah sumber pendapatan utama bagi Pemerintah Federal. Ketika Kongres menangani meningkatnya defisit tahunan dan utang nasional, Kongres akan meninjau, dan mungkin mengubah, filosofi pajak negara saat ini agar lebih sesuai dengan kebutuhan masa depan..
Anda mungkin tidak suka harus membayar pajak, tetapi sebagai penonton yang tertarik dengan lebih dari sedikit taruhan dalam hasilnya, pertimbangkan hal-hal berikut ketika merenungkan pajak yang Anda bayar.
Fakta & Sejarah Pajak Penghasilan Federal
1. Pajak Setua Peradaban Itu Sendiri
Raja dan pemerintah telah mengambil upeti dari rakyat atau warganya sejak awal peradaban dalam bentuk pajak, tarif, dan biaya. Pajak dikumpulkan di Mesopotamia kuno bahkan sebelum penemuan uang 2.500 tahun yang lalu. Keluarga diminta untuk menyerahkan sejumlah sapi atau domba kepada penguasa tergantung pada ukuran ternak mereka; petani di Mesir berhutang gabah gandum pra-panen yang telah dihitung sebelumnya kepada Firaun berdasarkan ukuran ladang mereka dan ketinggian banjir tahunan Sungai Nil. Bahkan minyak goreng dikenakan pajak dan diberlakukan oleh pemungut pajak (ahli Taurat) firaun yang mengunjungi dapur pribadi untuk memastikan penghitungan yang tepat.
Pajak pada awalnya dikumpulkan dalam bentuk produk, ternak, atau tenaga kerja gratis (corvee) di mana satu orang dari setiap rumah tangga akan menyediakan tenaga kerja selama berminggu-minggu setiap tahun untuk membangun dan memelihara jalan, saluran irigasi, melakukan tugas militer dan pertambangan, atau mendirikan bangunan, kuil, dan bahkan piramida. Subjek yang tidak membayar dipenjara atau dieksekusi untuk memberi contoh bagi penentang lain yang mungkin.
Beban perpajakan umumnya ditanggung oleh orang miskin dan orang yang tidak berdaya; anggota keluarga yang berkuasa dan mereka yang memiliki pengaruh adalah penerima manfaat dari sistem, umumnya tidak mengalami kehilangan harta benda atau tenaga kerja. Orang-orang yang membayar pajak diuntungkan melalui perlindungan penguasa yang dapat memaksa, menarik, dan merekrut tentara untuk melindungi rakyatnya dari penguasa lain yang berusaha memperluas kerajaan mereka dengan menaklukkan atau, sebaliknya, mendanai invasi sendiri - dan beberapa berpendapat bahwa tujuan utama pajak adalah untuk menjaga penguasa tetap berkuasa, para prajurit dibayar dengan uang pajak publik untuk melindungi raja dari rakyatnya sendiri.
Penampilan dan penggunaan mata uang yang meluas tidak hanya membiayai perdagangan, tetapi membuat pengumpulan pajak jauh lebih mudah, karena penagih tidak lagi harus bersaing dengan properti fisik atau mengelola tenaga kerja sebagai bentuk pembayaran. Paradoksnya, mata uang sebagai pengganti properti berwujud seperti sapi atau tanaman juga membuat orang kaya menjadi sumber mata uang pajak yang lebih menarik dan lebih menarik.
2. Jika Bukan untuk Napoleon, Pajak Penghasilan Mungkin Tidak Pernah Muncul di Amerika
William Pitt the Younger, Perdana Menteri dan Menteri Keuangan Britania Raya, membuat Parlemen memberlakukan pajak 10% dari total pendapatan di atas £ 60, setara dengan sekitar $ 10.000 hari ini, untuk mempertahankan negara dari Napoleon. Undang-undang, yang disahkan pada 1799, bahkan memberikan potongan tertentu untuk penghasilan hingga maksimum £ 200.
Karena pendapatan tahunan rata-rata seorang pekerja atau petani pada saat itu adalah £ 15 hingga £ 20, warga negara rata-rata tidak bertanggung jawab atas pajak. Dengan membedakan antara mereka yang berpenghasilan kurang dari £ 60 dan mereka yang menghasilkan lebih banyak, Pitt menciptakan sistem pajak progresif, di mana mereka yang berpenghasilan lebih banyak, membayar lebih.
Setahun setelah Pertempuran Waterloo, pajak dicabut (1816), dengan Parlemen mengarahkan otoritas perpajakan untuk menghancurkan semua dokumen yang terkait dengan koleksi. Namun, sang raja mengarahkan Kanselir Menteri Keuangan untuk secara diam-diam menyalin catatan-catatan itu dan menyimpannya di ruang bawah tanah kantor pajak untuk kemungkinan penggunaan di masa depan. Itu adalah langkah strategis karena pajak diberlakukan kembali kurang dari 25 tahun kemudian.
Pada awal 1840-an, perubahan besar-besaran telah terjadi di Inggris Raya dari industrialisasi: kota-kota manufaktur yang luas dihasilkan dari migrasi petani pedesaan untuk pekerjaan di kota; perbudakan berakhir; banyak penyakit masyarakat, seperti pekerja anak, menjadi lazim; dan jumlah orang miskin dan kelaparan meningkat di tengah kelaparan kentang Irlandia. Dengan tanggung jawab kerajaan di seluruh dunia, Perdana Menteri Robert Peel memperkenalkan kembali pajak penghasilan "sementara" pada tahun 1842, hanya mengenakan pajak bagi mereka yang berpenghasilan lebih dari £ 150, sambil mengurangi bea cukai pada dua pertiga dari barang-barang yang sebelumnya dikenai tarif tinggi..
Kombinasi mengambil dengan satu tangan sambil memberi dengan yang lain bekerja dengan sempurna: Pendapatan perdagangan dan pajak meningkat, sementara program sosial yang diperlukan diuntungkan. Pajak penghasilan tetap “sementara” hari ini di Inggris Raya, berakhir setiap tahun pada tanggal 5 April dan terus dipulihkan oleh Parlemen melalui undang-undang keuangan tahunan.
3. Pajak Penghasilan Pertama di A.S. Terjadi Selama Perang Sipil
Pada tahun-tahun segera setelah Perang Revolusi, pertempuran politik terus diperjuangkan atas kekuasaan Pemerintah Federal versus negara-negara bagian. Setiap negara bagian meloloskan tarif, menciptakan mata uang negara, dan menetapkan kebijakan pajak mereka sendiri, menciptakan konflik, kebingungan, dan kekacauan keuangan. Ini mengancam akan merusak ekonomi seluruh negara. Ratifikasi Konstitusi pada tahun 1787 memberi Pemerintah Federal kekuasaan eksklusif untuk mengenakan tarif (sumber utama dana pemerintah pada waktu itu), uang koin, mengumpulkan pajak cukai, dan memungut pajak pada masing-masing warga negara.
Para penulis Konstitusi secara khusus membatasi kemampuan Kongres untuk mengenakan pajak penghasilan pribadi dengan bahasa klausa keempat Bagian 9 Konstitusi: "Tidak ada Kapitasi, atau pengarahan langsung lainnya, Pajak akan dibebankan, kecuali dalam Proporsi terhadap Sensus atau penghitungan di sini sebelum diarahkan untuk diambil. " Dengan kata lain, gaji dan upah dianggap sebagai pendapatan "langsung", membuat pengenaan pajak penghasilan menjadi tidak praktis karena persyaratan untuk proporsional dengan populasi di setiap negara bagian.
Pada tahun 1815, Menteri Keuangan Alexander Dallas mengusulkan pajak penghasilan untuk membayar Perang tahun 1812, mengikuti model Undang-Undang Inggris. Itu tidak menjadi hukum karena perlawanan di Komite Cara dan Sarana DPR pada waktu itu. Namun, pada tahun 1861, Kongres - dengan persetujuan Presiden Abraham Lincoln - mengesahkan Revenue Act tahun 1861 untuk mendanai biaya Perang Sipil. Karena keadaan darurat dan sifat sementara UU yang dimaksudkan, tidak ada protes efektif yang dibuat.
Undang-undang memberlakukan pajak tetap sebesar 3% untuk semua pendapatan lebih dari $ 800 (sekitar $ 20.000 hari ini). Pada tahun 1862, Undang-Undang tersebut diamandemen, menggantikan pajak tetap sebesar 3% dengan pajak progresif, menambahkan tingkat 5% untuk semua pendapatan di atas $ 10.000 ($ 221.000 pada 2012). Itu diubah lagi pada tahun 1864 untuk menambahkan braket ketiga antara dua kurung pendapatan sebelumnya. Undang-undang tersebut berakhir pada tahun 1873, mengakhiri pajak penghasilan pribadi untuk sementara waktu sampai berlakunya Amandemen ke-16 Konstitusi pada tahun 1913.
4. Konstitusi Diubah pada tahun 1913 Mengizinkan Kongres untuk Memungut Pajak Penghasilan Pribadi
Keputusan Mahkamah Agung dalam kasus Pollock v. Farmers 'Loan & Trust Co. pada tahun 1895 secara efektif menghapuskan kemungkinan pajak penghasilan pribadi oleh Pemerintah Federal dengan mengonfirmasikan bahwa pajak penghasilan “langsung.” Namun, amandemen konstitusi diperkenalkan pada tahun 1909 dan kemudian diratifikasi oleh 42 dari 48 badan legislatif negara bagian yang menghapuskan larangan konstitusional terhadap pajak penghasilan..
Amandemen ke-16 mengatakan, "Kongres akan memiliki kekuatan untuk meletakkan dan memungut pajak atas pendapatan, dari sumber apa pun yang diperoleh, tanpa pembagian di antara beberapa Negara, dan tanpa memperhatikan sensus atau penghitungan." Ini adalah dasar untuk sistem pajak penghasilan kita hari ini. Selama bertahun-tahun, beberapa pengunjuk rasa pajak penghasilan telah menyatakan bahwa Amandemen ke-16 tidak diratifikasi dengan benar, dengan demikian membenarkan tidak dibayarnya pajak. Argumen ini kemudian ditolak oleh banyak pengadilan. Harus jelas bagi pembaca bahwa kewajiban untuk membayar pajak pendapatan federal tidak dalam sengketa - itu adalah hukum yang berlaku.
5. Tidak Semua Orang Membayar Pajak Penghasilan
Sementara setiap orang tunduk pada formulir pajak pendapatan federal, orang-orang yang pendapatannya jatuh di bawah braket minimum yang berlaku pada saat pengarsipan atau yang pengecualian atau pengurangannya mengurangi penghasilan kena pajak menjadi nol tidak membayar pajak pendapatan federal apa pun. Misalnya, wajib pajak tunggal yang berpenghasilan kurang dari $ 3.000 pada tahun 1913 (setara dengan sekitar $ 9.770 hari ini) tidak bertanggung jawab atas pajak apa pun; wajib pajak yang sudah menikah dapat memperoleh hingga $ 19.500 dalam dolar yang setara hari ini tanpa harus membayar pajak.
Saat ini, seorang wajib pajak tunggal yang berpenghasilan kurang dari $ 5.950 atau pasangan menikah yang mengajukan bersama-sama dengan penghasilan kurang dari $ 11.900 tidak akan bertanggung jawab atas pajak. Selain itu, pendapatan dari sumber tertentu mungkin memiliki perlakuan yang menguntungkan, secara efektif menghapus semua atau sebagian dari pendapatan tersebut dari perpajakan.
Kutipan kontroversial selama pemilihan presiden 2012 bahwa "47% orang Amerika tidak membayar pajak penghasilan" adalah benar menurut Pusat Kebijakan Pajak untuk alasan di atas - tetapi juga mencakup lebih dari 4.000 warga yang memperoleh $ 1 juta atau lebih pada tahun 2011 dan membayar tanpa pajak. Namun, yang sering diabaikan adalah bahwa dampak kode pajak kita secara objektif adil dan relatif datar karena setiap kelompok pembayar pajak membayar sekitar proporsi yang sama dalam total pajak (federal, negara bagian, dan lokal) sebagai bagian dari pendapatan nasional. Berikut ini adalah perbandingan pembayaran pajak 2011:
- 20% populasi terendah dengan pendapatan tunai rata-rata $ 13.000 menerima 3,4% dari total pendapatan nasional dan membayar 2,1% dari total pajak
- 20% kedua dengan pendapatan rata-rata $ 26.100 menerima 7,0% dari total pendapatan dan membayar 5,3% dari total pajak
- 80% orang Amerika terbawah dengan pendapatan rata-rata di bawah $ 68.700 menerima 40,5% dari total pendapatan dan membayar 36,7% pajak
- 20% orang Amerika teratas dengan penghasilan minimum $ 105.700 menerima 59,6% dari total pendapatan dan membayar 63,1% dari total pajak
Perlu dicatat bahwa tren pajak penghasilan federal yang dibayarkan oleh individu secara umum telah menurun sejak tahun 1945. Pasangan suami istri yang mengajukan bersama-sama dengan penghasilan $ 1 juta akan membayar $ 664.312 pada tahun 1945 dibandingkan $ 319.873 pada tahun 2011; pasangan yang sama menghasilkan $ 30.000 akan membayar $ 7.016 pada tahun 1945, tetapi hanya $ 3.650 pada tahun 2011.
6. Warga di AS Membayar Pajak Lebih Sedikit Per Kapita Daripada Sebagian Besar Negara
Menurut data dari Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD), warga Amerika Serikat adalah salah satu dari populasi yang paling tidak mengenakan pajak di dunia, peringkat 26 dari 28 negara maju. Perbandingan mencakup semua pajak dalam suatu negara, pendapatan serta properti, pajak sosial untuk hal-hal seperti program kesehatan dan pensiun, pajak penjualan dan konsumsi lainnya, dan pajak perkebunan atau hadiah.
Total beban pajak AS pada tahun 2009 adalah 22,6% dari produk domestik bruto (PDB), jauh di bawah negara-negara Skandinavia dan Eropa (termasuk Prancis, Jerman, dan Britania Raya). Pada tahun 2009, pajak perusahaan adalah 1,3% dari PDB, sedangkan rata-rata untuk negara-negara OECD lainnya adalah 2,4%. Hanya Islandia yang memiliki tarif pajak perusahaan lebih rendah dibandingkan dengan PDB daripada Amerika. Banyak negara kemudian menurunkan tarif pajak perusahaan mereka sambil menghilangkan pengurangan pajak yang sebelumnya mengurangi, efek bersih pada total pengumpulan pajak perusahaan menjadi relatif kecil.
7. Tidak Ada Hubungan Kausal Antara Pajak yang Lebih Rendah untuk Pertumbuhan yang Kaya dan Ekonomi
Terlepas dari retorika politik bahwa pajak yang lebih rendah untuk orang kaya mengarah pada investasi yang lebih besar dan pertumbuhan ekonomi yang lebih, pemeriksaan tingkat pajak masa lalu dan siklus ekonomi menunjukkan bahwa tidak ada hubungan sebab akibat antara pajak yang lebih rendah untuk golongan atas dan pertumbuhan. Pajak dinaikkan oleh Presiden Bush dan Clinton selama tahun 1990-an, diikuti oleh ledakan ekonomi dan pertumbuhan pendapatan tertinggi sejak tahun 1960-an. Presiden George W. Bush mengurangi pajak dan negara itu mengalami penurunan ekonomi terburuk sejak Depresi.
Faktanya adalah bahwa tarif pajak mempengaruhi pertumbuhan ekonomi sangat kecil, jika sama sekali, dibandingkan dengan faktor-faktor lain, seperti defisit federal, kemajuan teknologi, ekonomi di negara lain, dan kepercayaan konsumen. Bahkan para pendukung pengurangan pajak mengakui bahwa dampak pengurangan lebih tergantung pada pemotongan pajak untuk 80% populasi yang lebih rendah, yang kemungkinan besar akan membelanjakan penghasilan tambahan daripada mereka yang berpenghasilan lebih tinggi. Bahkan, menurut Layanan Penelitian Kongres, “Karena kurung pajak atas berkurang, bagian pendapatan yang bertambah ke atas distribusi pendapatan meningkat; yaitu, kesenjangan pendapatan meningkat. "
Dalam bahasa Inggris sederhana, orang kaya semakin kaya, dan orang miskin semakin miskin ketika tarif dikurangi untuk orang kaya.
Kata terakhir
Secara universal tidak disukai oleh penduduk, jumlah pajak penghasilan yang dipungut dan tanggung jawab pembayaran selalu kontroversial dan dalam fluks konstan, hasilnya tergantung pada quid pro quid dari pajak, manfaatnya, dan pengaruh calon pembayar pada anggota parlemen . Sementara kedua partai politik sepakat bahwa AS memiliki terlalu banyak utang, kedua belah pihak tidak setuju pada solusi prospektif untuk mengurangi utang sementara juga merangsang ekonomi untuk menciptakan lebih banyak lapangan kerja dan pertumbuhan yang lebih tinggi. Partai Republik berusaha untuk mengecilkan pengeluaran Pemerintah Federal dengan menghilangkan limbah, penipuan, dan mengubah program sosial, seperti Jaminan Sosial, Medicare, dan Medicaid; Demokrat ingin menaikkan pajak penghasilan bagi mereka yang berpenghasilan lebih tinggi sambil juga mengurangi beberapa biaya program sosial. Perbedaan mereka akan didiskusikan dan diperdebatkan berulang kali sampai kompromi politik yang dapat diterima tercapai. Apakah solusi akhir akan menjadi kepentingan terbaik bangsa masih harus dilihat.
Haruskah pajak penghasilan dinaikkan kepada mereka yang berpenghasilan $ 250.000? $ 1 juta? Program mana yang harus dipotong atau diubah?
