Sejarah Pajak Amerika Serikat - Sejarah Pajak Penghasilan Federal di Amerika

Namun demikian, pajak memainkan peran penting dan bahkan menarik dalam sejarah A.S. Yang paling penting, proses yang pada akhirnya akan mengarah ke Perang Revolusi dan kemerdekaan Amerika dihasut, sebagian, oleh Undang-Undang Perangko, Undang-Undang Gula, dan Undang-Undang Teh (yang menghasut Pesta Teh Boston) - yang kesemuanya adalah undang-undang pajak dan tarif diberlakukan oleh Inggris pada koloni untuk meningkatkan pendapatan.

Sejak Revolusi, peristiwa nasional memiliki pengaruh besar pada tarif pajak. Memahami bagaimana peristiwa-peristiwa itu berkontribusi terhadap tarif yang kami bayarkan dapat membantu Anda lebih memahami situasi pajak Anda dan bagaimana semua orang mendapat manfaat dari pajak yang Anda bayar.

Sejarah Pajak A.S.

Pemerintah A.S. memberlakukan sangat sedikit pajak selama sejarah awalnya. Pendapatan pemerintah federal sebagian besar berasal dari bea cukai dan penjualan tanah. Itu semua berubah segera setelah negara berperang.

Perang 1812

Tingginya biaya Perang 1812 dan Perang Meksiko-Amerika berarti negara itu membutuhkan uang. Pemerintah mulai mengenakan pajak penjualan untuk emas, perak, perhiasan, dan arloji.

Pada tahun 1813, Kongres menyetujui serangkaian pajak langsung atas tanah, properti, dan produk, termasuk gerbong, arwah, dan gula rafinasi.

Perang Sipil & Pajak Penghasilan Pertama

Diikat uang tunai untuk mendanai Perang Sipil, Presiden Lincoln dan Kongres setuju untuk mengenakan pajak penghasilan pertama negara itu. Itu berjumlah 3% pajak atas pendapatan di atas $ 800 dan 5% untuk pendapatan di atas $ 10.000.

Namun, langkah-langkah ini berumur pendek. Pajak penghasilan dicabut pada tahun 1872 di tengah-tengah Rekonstruksi. Warga Amerika tidak membayar pajak penghasilan selama 20 tahun ke depan.

Dekade Pajak Langsung Federal

Sementara pemerintah daerah sering mengandalkan pajak properti untuk pendapatan, Konstitusi A.S. mempersulit pemerintah federal untuk secara langsung mengenakan pajak properti atau pendapatan sewaan yang berasal darinya di negara bagian.

Pada tahun 1895, Mahkamah Agung memutuskan bahwa adalah tidak konstitusional bagi pemerintah federal untuk memungut pajak penghasilan tanpa membaginya secara merata antara negara bagian berdasarkan jumlah penduduk. Itu membuatnya sulit untuk memajaki negara berpendapatan tinggi lebih dari negara berpenghasilan rendah.

Pada tahun 1909, Kongres mencoba untuk mengatasi hambatan ini dengan mengusulkan Amandemen Keenambelas, yang akan memungkinkan pemerintah federal untuk memungut pajak penghasilan langsung dari individu. Amandemen tersebut disahkan pada tahun 1913 pada bulan-bulan terakhir pemerintahan Taft. Tahun itu, tarif pajak adalah 1% dari pendapatan di atas $ 3.000 dan 6% di atas $ 500.000.

Perang Dunia I & Depresi Hebat: Pajak Meningkat

Dengan pecahnya Perang Dunia I, pemerintah federal sekali lagi perlu meningkatkan pendapatan dengan cepat. Pada tahun 1918, para legislator menaikkan tarif pajak dengan tajam, terutama pada warga negara berpendapatan tinggi - 77% dengan pendapatan lebih dari $ 1 juta.

Tarif pajak marjinal - persentase pajak yang diterapkan pada pendapatan individu untuk setiap golongan pajak di mana mereka memenuhi syarat - turun perlahan selama 20 tahun berikutnya, tetapi naik kembali selama Depresi Hebat karena lebih sedikit orang yang memiliki penghasilan kena pajak.

Kesepakatan Baru: Medicare & Jaminan Sosial

Ketika bangsa ini muncul dari Depresi Hebat, New Deal membawa manfaat baru bagi warga negara - dan bersama mereka, jenis pajak baru. Pada tahun 1937, di bawah pemerintahan Franklin D. Roosevelt, Kongres meratifikasi Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA), menciptakan pengurangan yang sering difitnah pada potongan gaji Anda.

Pajak FICA mendanai Administrasi Jaminan Sosial, dan ketika Medicare disahkan pada tahun 1965 di bawah administrasi Johnson, pajak FICA meningkat untuk menutupi biaya program.

Perang Dunia II: Menaikkan Pajak & Menambah Pemotongan

Walaupun FICA adalah pajak tetap - artinya persentase yang sama berlaku untuk semua wajib pajak hingga batas maksimum yang ditetapkan - pajak penghasilan bersifat progresif, artinya mereka adalah tarif berjenjang yang membebankan individu berpenghasilan tinggi persentase lebih tinggi dari pendapatan mereka. Tarif pajak marjinal teratas yang mengalami kenaikan tajam selama Perang Dunia I tetap tinggi sepanjang Perang Dunia II ketika mencapai 94%. Sudah naik dan turun selama bertahun-tahun, mencapai yang terendah 28% dari tahun 1988 hingga 1990. Sekarang berdiri di 37%.

Selama Perang Dunia II, tarif pajak bukan satu-satunya hal yang berubah. Kebijakan pajak baru menambahkan fitur yang sekarang kami terima sebagai rutin: pemotongan pajak penghasilan. Sebelum Perang Dunia II, kebanyakan orang membayar seluruh tagihan pajak mereka pada tanggal jatuh tempo pajak, yang memberikan tekanan signifikan pada rekening bank pemerintah. Untuk mengakhiri efek pesta-atau-kelaparan pada kas negara, hukum pemotongan gaji telah berevolusi. Sekarang sistem "pay as you go", mengharuskan pembayar pajak untuk membayar setidaknya 90% dari kewajiban pajak yang diharapkan pada akhir tahun atau dengan cicilan triwulanan.

1960-an hingga Sekarang: Reformasi Pajak

Presiden John F. Kennedy adalah presiden pertama yang mendorong pemotongan pajak secara agresif. Ketika dia berbicara tentang reformasi pajak ke Economic Club of New York pada tahun 1962, tingkat pajak marginal tertinggi adalah 91%. Pada tahun 1964, tak lama setelah kematian Kennedy, pemotongan pajak mulai berlaku, menurunkan tingkat pajak marginal tertinggi menjadi 77%.

Sejak Kennedy, ada pemotongan pajak yang signifikan setiap beberapa dekade. Pemotongan pajak Presiden Ronald Regan memiliki dampak terbesar. Undang-undang reformasi pajak 1986 memotong tingkat pajak marginal tertinggi dari 50% menjadi 38,5%, tanda kurung pajak konsolidasi, dan menyederhanakan kode pajak.

Sementara tarif pajak telah menurun dan mengalir sejak Regan, itu adalah paket reformasi pajak signifikan terakhir sampai Pajak Potongan dan Pekerjaan Act of 2017 (TCJA). TCJA berdampak hampir setiap wajib pajak orang pribadi dan perusahaan di Amerika Serikat dengan menurunkan tarif pajak penghasilan, memberikan pengurangan pajak baru bagi pemilik bisnis pass-through, membuat perubahan besar pada perpajakan pendapatan asing, dan menghilangkan atau membatasi banyak keringanan pajak.

Namun, banyak ketentuan TCJA akan berakhir setelah 2025. Masih harus dilihat apakah kita akan kembali ke tarif dan aturan pra-TCJA pada 2026, apakah Kongres akan memperpanjang ketentuannya untuk beberapa tahun lagi, atau apakah kita Akan melihat pergolakan lain dari kode pajak dalam dekade berikutnya.

Pajak Hadiah & Tanah: Garis Waktu yang Berbeda

Pajak tanah telah berevolusi secara berbeda dari pajak penghasilan karena pajak tersebut dimulai sebagai pajak negara pada tahun 1880-an; undang-undang pajak warisan federal tidak diberlakukan sampai tahun 1920-an. Kongres tidak membahas pengecualian bagi pasangan yang mewarisi warisan sampai tahun 1948. Dan sistem saat ini, yang dengannya pasangan dapat menerima seluruh bebas pajak warisan, tidak disetujui sampai tahun 1981. Pajak hadiah diperkenalkan pada tahun 1924 dan tetap sama. sejak.

Kata terakhir

Seiring sejarah bangsa kita berkembang, kebijakan pajak kita berubah bersamanya, dan undang-undang baru dibuat setiap tahun yang mengubah sistem secara keseluruhan. Kadang-kadang kita mungkin menjadi frustrasi dengan berapa banyak pendapatan kita digunakan untuk hal-hal seperti pajak gaji, pajak pendapatan negara bagian dan federal, dan pajak penjualan setiap tahun.

Namun, penting untuk memahami mengapa pajak ada dan bagaimana mereka mencapai bentuknya saat ini. Memahami dasar historis pajak kita dapat memberi kita perspektif baru tentang pentingnya pajak - dan mungkin bahkan membantu kita menyadari bahwa tarif pajak kita tidak terlalu buruk. Lagi pula, jika bukan karena pajak, kita mungkin masih hidup di bawah kekuasaan Inggris atau berurusan dengan hasil yang jauh lebih buruk dari Perang Dunia I dan II. Ketika Anda melihatnya dari perspektif itu, membayar pajak sama Amerika dengan pai apel dan baseball.

Dapatkah Anda bayangkan membayar 94% penghasilan Anda terhadap pajak federal, seperti yang dilakukan warga terkaya selama Perang Dunia II? Bagaimana menurut Anda dibandingkan dengan tingkat marginal tertinggi saat ini sebesar 37%?