Cara Meningkatkan Sistem Pajak Federal AS untuk Memastikan Keadilan

Secara keseluruhan, 56% orang Amerika merasa bahwa sistem yang ada tidak terlalu adil atau tidak adil sama sekali. Tetapi bagaimana tepatnya cara kerja sistem pajak Federal? Benar-benar tidak adil?

Inilah Segalanya yang Perlu Anda Ketahui tentang Pajak dan Keadilan

Untuk menjawab pertanyaan "Apakah sistem pajak A.S. adil?" pertama-tama kita harus menjelajahi:

• Perlunya Pajak. Keluhan kolonis Amerika tentang "tidak ada pajak tanpa perwakilan" menyesatkan. Menurut sejarawan Richard T. Ely, "Salah satu hal yang bertentangan dengan nenek moyang kita di Inggris dan koloni-koloni Amerika adalah tidak menentang perpajakan yang opresif, tetapi terhadap pembayaran pajak sama sekali." Selama beberapa dekade, pemerintah Amerika bergantung pada pajak cukai, tarif, bea cukai, dan penjualan tanah publik. Apakah pajak penghasilan diperlukan?
• Sistem Pajak Kami Saat Ini. Pajak apa yang dibayar orang Amerika? Menurut satu blog, orang Amerika membayar 97 pajak berbeda setiap tahun. Kita membayar pajak atas penghasilan yang kita peroleh, properti yang kita miliki, dan barang dan jasa yang kita beli. Pemerintah memungut hadiah yang kita berikan kepada orang lain, aset yang kita serahkan kepada keluarga kita, kebiasaan buruk yang kita nikmati, dan keuntungan kriminal yang buruk. Siapa yang menjadi pemenang dan pecundang dari sistem pajak yang ada di Amerika?
• Perbedaan Antara Tarif Hukum dan Tarif Pajak Efektif. Kesalahpahaman menyulitkan pemahaman dan kesepakatan - terutama yang mengelilingi sistem pajak Federal. Sebuah jajak pendapat 2017 menemukan sekitar sepertiga orang Amerika mengklaim memahami "adil" atau "banyak" tentang kebijakan pajak AS tetapi tidak dapat mencapai kesepakatan tentang fakta-fakta dasar, seperti apakah rata-rata tarif pajak pendapatan Federal lebih tinggi atau lebih rendah daripada demokrasi Barat lainnya. Kurangnya pemahaman ini menumbuhkan ketidaksepakatan tentang kebijakan dan mempersulit upaya reformasi.
• Definisi Keadilan. John Stuart Mill, dalam bukunya “Principles of Political Economy,” menulis, “Jika ada yang menanggung kurang dari bagiannya yang adil dari beban, beberapa orang lain harus menderita lebih dari bagiannya, dan pengentasan terhadap yang tidak, rata-rata , begitu besar kebaikan baginya karena tekanan yang meningkat pada yang lain adalah kejahatan. Kesetaraan perpajakan, oleh karena itu, sebagai pepatah politik, berarti kesetaraan pengorbanan. " Haruskah pajak proporsional atau progresif? Apakah mereka semata-mata sumber pendapatan atau metode keadilan sosial dan redistribusi pendapatan?

Kompleksitas kode pajak, intrik orang-orang dengan minat khusus, dan ruang lingkup semata-mata mengelola, membayar, dan mengumpulkan pajak mempromosikan kesalahpahaman, mitos, dan bahkan kedengkian tentang peran pajak dalam masyarakat dan karakter mereka yang ditugasi administrasi.

Apakah Pajak Federal Diperlukan?

Sementara banyak yang mengeluh tentang pajak dan berharap untuk masa depan di mana pajak tidak ada, mereka mengabaikan konsekuensinya jika layanan pemerintah yang penting - penegakan hukum, pengumpulan sampah, perlindungan kebakaran - bersifat sukarela, dan jika pekerjaan umum, seperti jalan, jaringan listrik, dan sistem air dan saluran pembuangan, bergantung pada sumbangan pribadi. Jalanan kota, jalan raya antar negara bagian, dan jalur kereta api tidak akan ada; tidak akan ada sekolah, rumah sakit, atau bandara. Singkatnya, masyarakat tanpa sarana untuk membiayai proyek-proyek komunitas dan memperkuat nilai-nilai sosial akan dengan cepat berubah menjadi anarki.

Pajak dan peradaban telah dikaitkan secara tak terpisahkan sejak raja-raja kota di Sumer sekitar 4000 SM mengumpulkan pajak “dalam bentuk barang” - sapi, domba, gantang gandum, atau tenaga kerja paksa - untuk membangun pekerjaan umum, menyediakan pertahanan, dan memerangi perang . Firaun Mesir kuno menggunakan pajak untuk membangun piramida, Kaisar Roma untuk mendanai perang asing, dan Raja Inggris Aethelred II, yang Unready, untuk membayar upeti kepada perampok Denmark.

Sementara para Founding Father Amerika mencurigai keterlaluan pemerintah, mereka mengakui perlunya pajak:

• Robert Morris, Jr., seorang penandatangan Deklarasi Kemerdekaan, Anggaran Konfederasi, dan Konstitusi Amerika Serikat, menulis kepada temannya Alexander Martin pada tahun 1782: “Di setiap masyarakat juga harus ada pajak, karena perlunya mendukung Pemerintah dan pembelaan Negara selalu ada. ”
• Alexander Hamilton, salah satu penulis the Federalist Papers, mengakui, “Sebuah negara tidak bisa lama hidup tanpa pendapatan. Merusak dukungan penting ini, ia harus mengundurkan diri dari kemerdekaannya, dan tenggelam dalam kondisi provinsi yang rusak. Ini adalah ekstremitas di mana pemerintah tidak akan memilih untuk menyetujui. Penghasilan, oleh karena itu, harus dimiliki di semua acara. "
• Benjamin Franklin mengakui hubungan kritis antara pajak dan pemerintah. Dalam sepucuk surat kepada Jean-Baptiste Le Roy, ia membenarkan bahwa Konstitusi yang baru didirikan dan berharap akan tetap. Dia juga menciptakan ungkapan "Tidak ada yang bisa dipastikan di dunia, kecuali kematian dan pajak."

Selama dua ratus tahun terakhir, warga negara A.S. secara teratur memprotes, terkadang dengan keras, pengenaan pajak. Baru-baru ini pada 15 April 2009, lebih dari 700 pesta teh Hari Pajak terjadi di seluruh negara. Meskipun ditentang publik, para pemimpin negara secara konsisten mengakui bahwa pajak diperlukan untuk membayar manfaat masyarakat, seperti pendidikan, infrastruktur, dan penegakan hukum:

• Pada tahun 1848, komite Senat Negara Bagian Ohio mencatat bahwa "perpajakan yang sah adalah harga ketertiban sosial ... bagian dari harta warga negara yang ia hasilkan kepada pemerintah untuk memberikan perlindungan bagi yang lainnya."
• Komite Dewan Perwakilan Negara Bagian Vermont menemukan bahwa “perpajakan adalah harga yang kami bayar untuk peradaban, untuk lembaga sosial, sipil dan politik kami, untuk keamanan kehidupan dan properti, dan tanpanya, kami harus menggunakan hukum kekuatan. "
• Hakim Agung Oliver Wendell Holmes, Jr. mencatat dalam 1927 perbedaan pendapat bahwa "pajak adalah apa yang kita bayar untuk masyarakat yang beradab ..."

Jawaban atas pertanyaan "Apakah pajak diperlukan?" intuitif dan pragmatis. Pendek dari kaum anarkis dan pertapa, sebagian besar warga negara setuju dengan pernyataan mantan Walikota New York City Michael Bloomberg bahwa "pajak bukanlah hal yang baik, tetapi jika Anda menginginkan layanan, seseorang harus membayar untuk mereka, jadi mereka adalah kejahatan yang perlu."

Pajak Yang Dikumpulkan oleh Pemerintah Federal?

"Hal tersulit di dunia untuk dipahami adalah pajak penghasilan," keluh Albert Einstein dalam pertemuan dengan CPA dan pembuat pajak Leo Mattersdorf pada pertengahan 1950-an. Menurut Tax Foundation, Internal Revenue Code telah berkembang dari 1,4 juta kata pada tahun 1955 menjadi lebih dari 10 juta pada tahun 2015. Sebagai konsekuensinya, Komisaris IRS John Koskinen melaporkan bahwa pembuat pajak profesional menyiapkan 56% dari pengembalian individu setiap tahun sementara 34% lainnya wajib pajak menggunakan perangkat lunak persiapan pajak khusus.

Undang-undang pajak federal dan penerapannya telah berulang kali diperpanjang, diamandemen, dan dicabut selama abad yang lalu. Sebagai akibatnya, hukum saat ini membengkak, membingungkan, dan sangat kompleks. Presiden Ronald Reagan mengeluh bahwa pajak "terlalu tinggi, terlalu rumit, dan sama sekali tidak adil." Jimmy Carter, pendahulunya, menyebut sistem itu "memalukan bagi umat manusia."

Pajak Progresif, Proporsional, dan Regresif

Sebagian besar negara, termasuk Amerika Serikat, menggunakan kombinasi jenis pajak berdasarkan pendapatan, aset, atau aktivitas warganya.

Pajak Progresif

Pajak yang naik seiring kenaikan pendapatan bersifat progresif, dengan tarif yang lebih besar berlaku untuk wajib pajak yang berpenghasilan lebih tinggi daripada pajak yang berpenghasilan lebih rendah. Sebagai akibatnya, tarif rata-rata wajib pajak selalu kurang dari tarif pajak marjinal mereka (golongan pajak tertinggi yang menjadi sasaran penghasilan mereka). Pajak progresif federal termasuk pajak pendapatan perusahaan, pajak penghasilan pribadi, pajak capital gain, pajak hadiah, dan pajak tanah.

Pajak Penghasilan Badan
Pajak penghasilan badan adalah pajak yang diterapkan untuk laba perusahaan. Tingkat pajak berkisar dari 15% dari penghasilan kena pajak hingga 35% untuk pendapatan di atas $ 18.333.333. Pajak perusahaan merupakan 11% dari pendapatan Federal, dan lebih dari tujuh juta pengembalian diajukan setiap tahun.

Pajak Penghasilan Pribadi
Pajak penghasilan pribadi adalah sumber terbesar pendapatan Federal, dengan perkiraan pengembalian 245 juta setiap tahun. Pajak penghasilan pribadi mencakup hampir setengah (47%) dana Federal. Penghasilan kena pajak (setelah pengecualian dan pengurangan) berkisar antara 15% untuk individu yang menghasilkan $ 9.325, hingga 39.6% untuk penghasilan di atas $ 418.000. Tarif yang sama berlaku untuk mereka yang mengajukan pengembalian bersama, serta kepala rumah tangga, dan menikahi pelapor yang terpisah.

Pajak Penghasilan Modal
Keuntungan modal tidak dibedakan dari pendapatan biasa untuk keperluan pajak sampai tahun 1921. Di antara banyak perubahannya, Undang-Undang Pendapatan tahun 1921 menetapkan tarif pajak yang lebih rendah untuk keuntungan aset yang dimiliki untuk periode yang berbeda. Meskipun memegang periode dan tingkat telah berubah selama bertahun-tahun, Kongres umumnya telah memberikan preferensi untuk keuntungan atas aset dibandingkan pendapatan biasa.

Jumlah pajak terutang untuk laba atas aset yang dipegang satu tahun atau lebih tergantung pada tarif pajak marginal pelapor. Bagi mereka dengan tingkat marjinal 15% atau lebih rendah, tidak ada pajak yang terutang. Pelapor dalam kurung pajak 25% hingga 35% dikenakan pajak pada tingkat 15%, sedangkan mereka yang berada di braket tertinggi (39,6%) membayar tarif 20%.

Pajak Hadiah
Awalnya diberlakukan pada tahun 1924 dan dicabut pada tahun 1926, pajak hadiah menjadi permanen pada tahun 1932. Hari ini, hadiah untuk pihak ketiga dikenakan pajak hingga 40% setelah pengecualian tahunan $ 14.000 per penerima dan total hadiah lebih dari $ 5.490.000 selama masa pemberi..

Pajak Bumi
Biasanya disebut "Pajak Kematian," perkebunan dengan aset bersih lebih besar dari $ 5.490.000 dikenakan pajak dengan kenaikan tarif hingga 40%. Pajak perkebunan federal dihapuskan pada 2010 tetapi diberlakukan kembali pada 2011 dengan tingkat maksimum 35% pada perkebunan lebih dari $ 5 juta. Tingkat ini meningkat menjadi 40% pada tahun 2013.

Pajak Proporsional

Pajak yang mempertahankan tarif pajak yang sama tanpa memandang pendapatan adalah proporsional. Menghitung sekitar sepertiga dari pendapatan Federal, premi asuransi sosial, yang biasa disebut "pajak gaji," dibayar oleh majikan dan karyawan. Program-program yang didanai oleh premi ini - Usia Tua, Korban, dan Asuransi Disabilitas dan Medicare - didirikan untuk mandiri, tetapi biaya medis yang lebih tinggi dari yang diperkirakan, umur panjang yang diperpanjang, dan tenaga kerja yang menua telah membahayakan kelangsungan hidup jangka panjang dari program.

Pajak Jaminan Sosial
Pemerintah Federal mulai membebani pengusaha dan pekerjanya pada tahun 1937. Walaupun ada banyak kebingungan tentang program asuransi sosial, lebih dari 62 juta orang Amerika akan menerima manfaat sebesar $ 955 miliar pada 2017. Tarif pajak saat ini adalah 12,4% (dibagi 50/50 oleh pemberi kerja dan karyawan) dengan penghasilan hingga $ 127.500.

Pajak Perawatan
Dibuat pada tahun 1966, program Medicare menyediakan asuransi rumah sakit dan perawatan terampil (Bagian A) untuk hampir 60 juta orang berusia 65 dan lebih tua. Medicare didanai oleh pajak gaji 2,9% di semua tingkat pendapatan (dibayar sama oleh karyawan dan majikan). Perawatan medis dan pertanggungan obat bersifat sukarela dan dibayar melalui premi tambahan. Pada 2013, Kongres memberlakukan pajak tambahan sebesar 0,9% pada pendapatan yang lebih besar dari $ 200.000 untuk pelapor pajak individu dan $ 250.000 untuk mereka yang mengajukan pengembalian bersama.

Pajak Wirausaha
Kongres meloloskan Undang-Undang Kontribusi Ketenagakerjaan Mandiri pada tahun 1954, memperluas Jaminan Sosial, diikuti oleh Medicare, menjadi pemilik tunggal dan pemilik usaha kecil. Pajak 15,3% dikenakan pada pendapatan bisnis bersih (karena pemberi kerja dan karyawan adalah sama), meskipun setengah dari pajak (bagian “pemberi kerja” teoretis) adalah biaya bisnis yang dapat dikurangkan. Wiraswasta juga bertanggung jawab atas pajak Medicare tambahan sebesar 0,9% jika pendapatan bisnis bersih mereka lebih dari $ 200.000.

Pajak Regresif

Pajak yang memengaruhi mereka yang berpenghasilan lebih rendah lebih buruk daripada yang berpenghasilan lebih tinggi dianggap regresif. Ini bisa berupa pajak penjualan atau cukai yang membutuhkan bagian lebih besar dari pendapatan pribadi saat pendapatan turun.

Pajak Cukai
Pemerintah Federal mengandalkan terutama pada pajak cukai dan bea - cukai dan bea yang dikumpulkan oleh perantara, kemudian dibayarkan kepada pemerintah - sampai berlakunya Amendemen Keenambelas pada tahun 1913. Juga dikenal sebagai pajak konsumsi, pajak cukai dikenakan pada berbagai barang-barang, seperti alkohol, tembakau, senjata api, transportasi udara, dan bensin. Mereka juga dianggap sukarela, karena pajak hanya dibayar oleh mereka yang menggunakan produk atau layanan yang dikenakan pajak. Pajak cukai umumnya jatuh ke dalam salah satu dari tiga kategori:

• Pajak Dosa: Pajak atas alkohol dan rokok dibenarkan atas dasar kebaikan bersama atau untuk mencegah kegiatan yang berbahaya atau tidak diinginkan secara sosial.
• Pajak Barang Mewah: Dasar pemikiran untuk memajaki produk dan aktivitas yang dianggap mewah tampaknya mirip dengan motif perampok bank Willie Sutton. Ketika ditanya mengapa dia merampok bank, dia menjawab, "Karena di situlah uang itu berada."
• Gunakan Pajak: Pajak yang dipungut dari pengguna tertentu produk (bensin) atau layanan (perjalanan udara) diharapkan menguntungkan kegiatan tertentu, seperti pembangunan jalan raya atau fasilitas bandara.

Apa Perbedaan Antara Tarif Hukum dan Tarif Pajak Efektif?

Otto von Bismarck, kanselir Jerman pada akhir abad ke-19, membandingkan pembuatan undang-undang dengan pembuatan sosis - yang keduanya tidak dapat dilihat karena prosesnya yang kasar dan seringkali tidak menyenangkan. Seratus tahun kemudian, sebuah artikel di New York Times mengeluh bahwa pembuat sosis harus dihina.

Undang-undang perpajakan sangat rumit karena pengaruh mereka yang memiliki minat khusus, perlunya kompromi, dan interpretasi peraturan perundang-undangan yang berlaku. Proses legislatif mendorong reinterpretasi yang konstan atas undang-undang perpajakan di tengah kerangka perubahan pengecualian, pengurangan, dan kredit. Senator Rob Portman (R-Ohio) mengeluh, "Ada ratusan preferensi pajak baru dan celah ditambahkan ke kode sejak 1986." Bahkan, komite Presiden menemukan lebih dari 15.000 perubahan dalam periode 1986-2010. Sebagai akibatnya, ada perbedaan substansial antara pendapatan riil individu (atau korporasi) dan pendapatan di mana pajak diterapkan.

Wajib Pajak Orang Pribadi

Satu keluarga yang terdiri dari empat orang menerima pembebasan pajak penghasilan sebesar $ 16.200 ($ 4.050 untuk setiap orang) dan juga potongan standar $ 12.700. Dengan kata lain, keluarga dapat mengurangi penghasilan kena pajak mereka hampir $ 29.000 sebelum dikenakan pajak. Juga, ada berbagai pemotongan lain untuk rekening pensiun, perawatan kesehatan, dan pengasuhan anak yang tersedia - dan kredit pajak berbeda yang mengimbangi pajak aktual yang terhutang..

Menurut Matthew Frankel dari Motley Fool, seorang individu dengan Penghasilan Bruto Disesuaikan (AGI) senilai $ 100.000 dapat mengurangi penghasilan kena pajak mereka dengan potongan dan pengecualian untuk menghasilkan kewajiban pajak rata-rata $ 6.250. Dengan kata lain, tarif pajak efektif mereka adalah 6,2% kurang dari tarif resmi marjinal yang diperkirakan 28%. Pada tahun 2014, tarif pajak penghasilan efektif keseluruhan untuk semua wajib pajak adalah 13,9%, termasuk 36 juta pelapor yang tidak membayar pajak penghasilan. Bagi mereka yang membayar pajak, tarif rata-rata adalah 14,9%.

Wajib Pajak Perusahaan

Perusahaan menikmati pengurangan yang sama - percepatan depresiasi, perawatan kesehatan karyawan dan rencana pensiun, penelitian dan pengembangan - dan kredit pajak. Perusahaan multinasional juga dapat menunda pembayaran pajak untuk keuntungan luar negeri. Citizens for Tax Justice melaporkan bahwa 15 perusahaan besar telah menerima manfaat luar biasa, hanya membayar $ 1,724 miliar pajak atas laba $ 107 miliar antara tahun 2010-2014.

Sementara tarif pajak perusahaan menurut undang-undang termasuk yang tertinggi di dunia pada 39,1%, tarif efektifnya adalah 27,9%, menurut Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD). Ada proposal untuk mengurangi tingkat undang-undang atas menjadi 25% atau lebih rendah; Namun, bagian itu tidak pasti.

Memahami Tarif Hukum dan Tarif Pajak Efektif

Kesalahpahaman perbedaan antara tarif pajak wajib dan tarif efektif sering membuat orang membandingkan apel dengan jeruk dalam upaya partisan untuk merevisi kode pajak. Para pendukung pengurangan tarif pajak menggunakan tarif wajib dalam argumen mereka, dengan fokus pada kelompok marginal tertinggi. Misalnya, Martin Sullivan, kepala ekonom untuk publikasi Analis Pajak, menulis di majalah Forbes, "Ini fakta yang sangat kuat bahwa tarif pajak menurut undang-undang Korporat AS adalah yang tertinggi di antara negara-negara maju dan jauh lebih tinggi daripada rata-rata."

Sebaliknya, mereka yang ingin menaikkan atau mempertahankan tarif pajak yang ada sering menunjuk pada tarif pajak yang efektif - rasio pajak yang dikumpulkan setelah semua pengurangan dan kredit terhadap pendapatan bersih - dalam argumen mereka. Sebuah studi Kantor Anggaran Kongres 2017 melaporkan bahwa tarif pajak perusahaan efektif A.S. adalah sekitar setengah dari tarif wajib tertinggi 35%. Untuk kredit Mr. Sullivan, ia mencatat bahwa "rata-rata, tarif pajak efektif asing [pada perusahaan multinasional] tidak jauh lebih rendah daripada tarif pajak domestik AS," dan bahwa studi sering melebih-lebihkan perbedaan.

Apa Itu Adil??

Ketika datang ke pajak, definisi "adil" adalah pribadi dan relatif. Sebagian besar orang akan setuju dengan sentimen kartunis Bill Watterson, pencipta komik strip Calvin and Hobbes: "Saya tahu dunia ini tidak adil, tetapi mengapa itu tidak adil?

Orang-orang mengklaim bahwa pajak itu diskriminatif selama raja dan pemerintah memberlakukannya. Para pemrotes pajak yang nyata dan fiktif sepanjang sejarah - dari Boadicea dari Kepulauan Inggris hingga Lady Godiva - diidolakan, sementara mereka yang dipekerjakan untuk mengumpulkan pajak mengalami permusuhan dan penolakan sosial. Alkitab menyamakan pemungut pajak dengan pelacur, pezina, dan pendosa, dan Internal Revenue Service sering disamakan dengan Gestapo atau Mafia. Politisi sering mencirikan perpajakan sebagai "perampokan yang dilegalkan."

Sebenarnya, pajak adalah apa yang kita bayar untuk masyarakat yang beradab, dan untuk keamanan, modernitas, dan kemakmuran. Mereka penting bagi setiap pemerintah, tetapi mereka harus seadil mungkin. Meskipun diragukan bahwa setiap orang dapat menyetujui definisi "keadilan" dalam hal pajak, panel Urban Institute pada 2012 mengusulkan beberapa standar yang dengannya keadilan dapat diukur:

• Ekuitas Horisontal: Orang dengan kemampuan yang sama menanggung beban pajak yang serupa.
• Ekuitas Vertikal: Mereka yang lebih baik membayar pajak lebih banyak daripada mereka yang kurang mampu.
• Ekuitas Generasi: Generasi masa depan tidak boleh terbebani oleh biaya mempertahankan standar hidup untuk generasi saat ini.

Bagaimana sistem pajak Federal yang ada mengukur hingga standar yang diusulkan ini?

Ekuitas Horisontal

Sementara pajak penggajian dan cukai memengaruhi semua warga negara secara setara, pajak penghasilan bersifat progresif, dirancang sedemikian rupa sehingga mereka yang berpenghasilan lebih tinggi membayar persentase lebih tinggi dari pendapatan mereka dalam pajak saat pendapatan mereka naik. Karena itu, mereka yang memiliki pendapatan serupa harus membayar jumlah pajak yang serupa; Namun, ini bukan masalahnya.

Warren Buffett, salah satu orang terkaya di dunia, menulis dalam editorial New York Times 2011 bahwa ia membayar persentase yang lebih rendah dalam pajak Federal atas penghasilannya daripada orang lain di kantornya. Tarif pajak efektif dapat berbeda untuk setiap wajib pajak, tergantung pada sumber pendapatan mereka dan kemampuan mereka untuk memanfaatkan celah dan perlakuan khusus dalam kode pajak.

Sementara sebagian besar orang Amerika yang tidak membayar pajak penghasilan melakukannya karena berpenghasilan rendah, sejumlah besar orang berpenghasilan tinggi juga menghindari pembayaran. (Menurut Pusat Kebijakan Pajak, 491.000 orang Amerika yang menghasilkan $ 100.000 atau lebih tidak membayar pajak pada 2011.)

Di sisi lain, pandangan makro dari populasi wajib pajak menunjukkan bahwa kelompok-kelompok wajib pajak yang diurutkan berdasarkan bagiannya dari total pendapatan membayar proporsi yang sama dari pajak Federal. Angka-angka yang dikumpulkan oleh Warga untuk Keadilan Pajak dari catatan pajak 2015 menunjukkan:

• 20% terendah menghasilkan 3,3% dari total pendapatan negara dan membayar 2,1% dari pajak.
• 60% terendah menghasilkan 21,2% dari total pendapatan negara dan membayar 17,2% pajak.
• 90% terbawah mendapatkan 54% dari total pendapatan negara dan membayar 49,9% pajak.
• 10% teratas memperoleh 45,9% dari total pendapatan negara dan membayar 49,4% pajak.
• 1% teratas memperoleh 21,6% dari total pendapatan negara dan membayar 23,6% pajak.

Kesimpulan
Meskipun tidak sepenuhnya selaras, tampaknya sistem pajak Federal A.S. memiliki tingkat horizontal equity yang tinggi. Namun demikian, peluang untuk mengurangi pajak dengan potongan dan kredit tidak dibagi secara merata di seluruh populasi; orang-orang berpenghasilan tinggi dan mereka yang penghasilan utamanya berasal dari investasi menerima manfaat yang lebih besar. Para reformis sering mengusulkan untuk mengurangi jumlah dan ukuran pengurangan dan kredit dalam kode pajak tetapi ditentang oleh mereka yang memiliki minat khusus yang enggan kehilangan keuntungan mereka..

Ekuitas Vertikal

Mencapai keseimbangan yang dapat diterima antara ekuitas vertikal (gagasan bahwa mereka yang mendapat manfaat lebih harus membayar lebih banyak pajak) dan ekuitas individu (gagasan bahwa seseorang harus dapat mempertahankan imbalan dari upaya seseorang) sangat sulit dan selalu menimbulkan klaim "kelas" perang." Tantangan bagi pemerintah adalah untuk mendapatkan pendapatan sebanyak mungkin tanpa mengecilkan upaya dan risiko yang berkelanjutan dari mereka yang kekayaannya diambil. Jean-Baptiste Colbert, seorang menteri keuangan Perancis selama akhir 1600-an, menggambarkan proses terbaik: "Seni perpajakan terdiri dari pemetikan angsa untuk mendapatkan jumlah bulu terbesar dengan jumlah desisan sekecil mungkin."

Perpajakan progresif di Amerika menyertai pengesahan pajak penghasilan pada tahun 1913. Sejak itu, tarif pajak penghasilan wajib tertinggi berkisar antara 7% (1913) hingga 94% (1944). Braket teratas saat ini adalah 39,6% dari penghasilan kena pajak $ 418.400 dan lebih tinggi.

Meskipun mengklaim sebaliknya, orang Amerika tidak membayar pajak tertinggi di dunia. Menurut statistik OECD, tingkat pajak marginal teratas (termasuk kontribusi jaminan sosial) di Amerika Serikat adalah 48,6%, berada di peringkat tengah dalam daftar 34 negara industri. Tingkat A.S. sedikit di atas Jerman (47,5%) dan Inggris (47%) dan di bawah negara-negara seperti Swedia (60,1%), Prancis (55,1%), dan Kanada (53,5%).

Budaya Amerika didasarkan pada sejarah negara yang menekankan upaya individu, pasar bebas, dan kelangsungan hidup Impian Amerika. Sebagai akibatnya, penduduk secara historis menolak pajak hukuman atas warga negara yang lebih kaya. Namun, dua pertiga orang Amerika percaya bahwa sistem ekonomi saat ini dirancang untuk mendukung kepentingan orang kaya dan berkuasa.

1% teratas telah diuntungkan secara tidak proporsional selama 30 tahun terakhir. Sejak 1980, pendapatan setelah pajak untuk 1% rumah tangga teratas telah tumbuh 192%. Untuk 0,01% teratas, jumlah ini telah meningkat 322%. Menurut sebuah artikel oleh ekonom Thomas Piketty, Emmanuel Saez, dan Gabriel Zucman, pendapatan untuk bagian bawah 90% meningkat hanya 0,03%, dan 60% tengah meningkat hanya 41% selama periode yang sama.

Konsentrasi pendapatan dan kekayaan serupa dengan tingkat dari 80 tahun yang lalu (Zaman Perampok Barons) ketika 90% orang Amerika terbawah memegang 16% kekayaan negara dan 0,1% teratas dimiliki sekitar 25%. Hari ini, super-kaya - 0,01% teratas - mengendalikan 11,2% kekayaan Amerika - rasio yang tidak terlihat sejak 1916, tertinggi dalam catatan.

Sementara tarif pajak untuk 99% wajib pajak bersifat progresif, tarif pajak untuk peningkatan tingkat pendapatan di atas 1% sebenarnya menurun, menurut angka yang dikumpulkan dari data IRS oleh Washington Post. Tingkat efektif untuk 1% teratas adalah 22,83%, sedangkan tingkat untuk 0,1% atas, 0,01%, dan 0,001% jatuh masing-masing menjadi 21,67%, 19,53%, dan 17,60%. Dengan kata lain, rumah tangga yang berpenghasilan $ 250.000 (ambang 1%) membayar tarif lebih tinggi dari rumah tangga yang berpenghasilan lebih dari $ 30 juta per tahun (ambang batas 0,01%).

Sementara beberapa orang berpendapat bahwa mengurangi tarif pajak marginal teratas untuk individu akan memacu pertumbuhan ekonomi, penelitian menunjukkan ada sedikit korelasi antara perubahan tarif pajak dan pertumbuhan ekonomi. Menurut sebuah studi 2016, pertumbuhan lapangan kerja dan PDB secara signifikan lebih tinggi dalam periode enam tahun setelah kenaikan pajak penghasilan pada tahun 1993 dibandingkan dengan pengurangan pajak tahun 2001.

Kesimpulan
Ekuitas vertikal dari sistem pajak Federal telah secara substansial terkikis selama dua dekade terakhir. 1% teratas - terutama 0,1% ke atas - telah diuntungkan secara tidak proporsional dibandingkan dengan kelompok pendapatan lain, terutama karena kebijakan pajak yang diskriminatif. Distribusi berlebihan ini menghambat semangat kewirausahaan dan memperburuk kesenjangan pendapatan.

Sementara 1% teratas membayar sekitar setengah dari pajak penghasilan yang dikumpulkan, mereka juga telah menerima bagian yang meningkat dari pendapatan negara selama 20 tahun terakhir. Secara signifikan meningkatkan tarif pajak marjinal untuk pendapatan di atas $ 1 juta, sambil menghilangkan pengurangan dan kredit, akan meningkatkan ekuitas vertikal dalam sistem pajak tanpa memperlambat pertumbuhan PDB.

Ekuitas Generasi

Selama 14 tahun terakhir, Kongres tidak mampu menyeimbangkan anggaran tahunan, membelanjakan lebih dari pendapatannya dan meledakkan utang nasional dari $ 5,8 triliun pada 2003 menjadi $ 19,6 triliun pada 2016. Dengan kata lain, pajak yang diterima oleh pemerintah Federal tidak cukup untuk membayar tagihan negara secara teratur.

Sebagai akibatnya, generasi wajib pajak di masa depan akan diminta untuk melepaskan hutang yang diciptakan oleh generasi ini. Jika penjajah Amerika memberontak tentang ketidakadilan perpajakan tanpa perwakilan, orang hanya dapat membayangkan pergolakan sosial yang akan terjadi ketika keturunan kita diharuskan untuk membayar kembali pinjaman kita.

Sejak tahun 2000, pendapatan dari pendapatan dan asuransi sosial telah tumbuh sebesar 2,94% setiap tahun, sementara pengeluaran telah meningkat 4,99% selama periode yang sama. Pemerintah secara teratur menghabiskan $ 500 juta dalam koleksi berlebihan setiap tahun, dan tidak mau menaikkan pajak atau memotong program pemerintah populer. Dengan demikian, beban pada anak dan cucu kita terus bertambah.

Kesimpulan
Dengan ukuran apa pun, sistem pajak Federal yang ada sangat tidak adil bagi generasi mendatang. Kombinasi kenaikan pajak dan premi asuransi sosial, selain membatasi pertumbuhan program pemerintah, akan diperlukan untuk mengurangi utang Federal ke tingkat yang dapat dikelola. Namun, reformasi seperti itu tidak mungkin.

Antipati terhadap pajak tersebar luas di antara populasi pekerja Amerika; karenanya, popularitas janji untuk "menentang setiap dan semua upaya untuk meningkatkan tarif pajak pendapatan marjinal untuk individu dan / atau bisnis" yang dipromosikan oleh organisasi Grover Norquist untuk Reformasi Pajak Amerika. Janji telah menjadi de rigueur untuk kandidat GOP mencalonkan diri untuk jabatan politik.

Kata terakhir

Apakah kita suka atau tidak, pajak sangat penting untuk pengoperasian layanan pemerintah dan masyarakat. Karena menghilangkan pajak tidak mungkin, tantangan kita sebagai warga negara adalah untuk membuat mereka seadil mungkin. Pemberontakan adalah hasil dari ketidakadilan dalam penerapan dan pengumpulan pajak - bukan perpajakan itu sendiri.

Menurut standar obyektif yang paling, sistem pajak Federal tidak adil. Wajib Pajak dengan penghasilan yang sama membayar dengan tingkat yang berbeda, dan mereka yang menerima manfaat terbesar dari ekonomi tidak membayar bagian yang adil dari biayanya. Lebih jauh, tingkat perpajakan saat ini tidak mencakup pengeluaran biasa, yang berarti pembayar pajak masa depan harus membayar defisit.

Dapatkah sistem yang ada direformasi menjadi lebih adil? Mungkin, jika kita menerima premis bahwa "membebani orang kaya" sebenarnya membantu demokrasi, kata Profesor Deborah Boucoyannis dari University of Virginia. Dia mengusulkan bahwa ketika pemerintah cukup kuat untuk memaksakan kewajiban substansial pada warga terkaya, mereka (orang kaya) cenderung melobi pemerintah untuk memastikan dana dihabiskan dengan baik.

Haruskah pajak dinaikkan di atas 1% pembayar pajak Amerika? Atas 0,1% atau 0,01%? Haruskah program pemerintah dihapuskan atau manfaat dari program asuransi sosial kita dikurangi?