Formulir Pajak IRS 1099-MISC - Petunjuk untuk Usaha Kecil & Kontraktor

Jika Anda seorang freelancer atau menjalankan bisnis kecil dan menggunakan kontraktor independen, Anda mungkin akrab dengan formulir 1099-MISC. Formulir ini digunakan untuk melaporkan penghasilan kepada pekerja lepas, kontraktor independen, dan individu wiraswasta lainnya yang, sebagai majikan mereka sendiri, pada umumnya bertanggung jawab untuk membayar bagian pajak dari pemberi kerja dan karyawan.

Berkat fleksibilitasnya, bisnis dan klien menggunakan formulir 1099-MISC untuk berbagai jenis transaksi. Ini sangat berguna, tetapi juga berpotensi membingungkan karena semua data dapat disimpan.

Memahami Kotak 1099-MISC

Formulir 1099-MISC adalah sarana untuk semua pendapatan lain-lain yang Anda berikan atau terima. Dalam upaya untuk mendapatkan semua informasi yang diperlukan untuk situasi apa pun, IRS menggunakan 18 kotak untuk mengumpulkan data. Jika Anda seorang pembayar, Anda harus tahu bidang mana yang harus diisi. Dan jika Anda mengisi SPT Anda, Anda pasti ingin tahu apa arti angka-angka Anda.

1. Sewa. Jika Anda menyewa ruang kantor, mesin berat, mesin soda, atau harimau hidup dari perusahaan lain, jumlahkan pembayaran tahun itu dan daftarkan di sini.

2. Royalti. Ini termasuk semua pembayaran royalti, seperti yang berasal dari minyak atau properti yang memproduksi mineral.

3. Penghasilan lainnya. Ini dapat mencakup hadiah (tetapi bukan kemenangan judi, karena mereka memiliki varian 1099 mereka sendiri), kerusakan akibat tuntutan hukum, atau pembayaran untuk berpartisipasi dalam penelitian medis.

4. Pajak penghasilan federal dipotong. Bagian ini digunakan ketika sebagai pemilik bisnis Anda harus mengirim 1099 ke kontraktor independen yang menolak memberikan W-9 dan nomor identifikasi pajak. Agar aman, Pemerintah Federal mengharuskan Anda menahan 28% dari uang yang Anda bayarkan kepada orang itu dan mengirimkannya ke IRS. Dalam semua situasi lain, tergantung pada kontraktor independen yang menerima 1099 untuk mencari cara membayar pajak mereka. Lihat Formulir 1099-MISC untuk penjelasan lebih lanjut tentang pendapatan apa yang dapat Anda pungut dari pajak.

5. Hasil kapal nelayan. Di sini Anda melaporkan nilai moneter dari hasil tangkapan yang diterima individu selama setahun, ditambah pembayaran lain yang dilakukan yang bergantung pada tangkapan minimum..

6. Pembayaran medis dan perawatan kesehatan. Jika bisnis Anda mempekerjakan seorang dokter untuk melakukan pemeriksaan fisik tahunan atau memberikan suntikan flu, Anda mungkin harus mengiriminya 1099-MISC. Ini akan termasuk jumlah yang Anda bayarkan untuk obat yang dijual kepada Anda oleh dokter. Misalnya, jika dokter menagih Anda $ 20 per suntikan flu dan $ 200 untuk persalinan, Anda juga akan menyertakan $ 20 per suntikan flu pada jumlah ini.

7. Kompensasi non-karyawan. Jika ada kontraktor independen yang bekerja untuk bisnis Anda tetapi bukan karyawan, di sinilah Anda melaporkan apa yang Anda bayar kepada orang itu. Anda tidak diharuskan mengirimkan 1099 kepada kontraktor kecuali Anda membayar $ 600 atau lebih selama tahun itu. Sebagai kontraktor, atau freelancer, di kotak ini Anda akan menemukan kompensasi yang perlu Anda laporkan ke IRS. Umumnya, jumlah ini dikenakan pajak wirausaha dan pajak penghasilan. Pembayaran parasut emas, tunjangan kena pajak untuk karyawan, dan biaya rujukan juga harus dimasukkan di sini.

8. Mengganti pembayaran sebagai pengganti dividen atau bunga. Situasi ini sangat tidak umum dan melibatkan peminjaman sekuritas pembayaran dividen Anda. Jika Anda perlu menggunakan bagian ini, broker Anda harus mengirimkan detailnya kepada Anda.

9. Pembayar melakukan penjualan langsung produk konsumen senilai $ 5.000 atau lebih kepada pembeli (penerima) untuk dijual kembali. Ini hanya kotak centang. Anda tidak diharuskan melaporkan dengan tepat berapa banyak yang Anda jual kepada pembeli, hanya saja Anda melakukan penjualan. Kotak ini berguna untuk organisasi seperti Amway, karena menjual barang untuk dijual kembali di luar lingkungan ritel tradisional.

10. Hasil asuransi tanaman. Jika Anda menerima pembayaran dari asuransi tanaman, jumlahnya harus dimasukkan di sini.

11. dan 12. Kosong, hanya untuk penggunaan pemerintah.

13. Kelebihan pembayaran parasut emas. Pembayaran parasut emas adalah pembayaran kepada karyawan (umumnya seorang eksekutif) yang meninggalkan perusahaan dan secara kontrak dapat menerima pembayaran besar pada saat keberangkatan. Kelebihan pembayaran adalah jumlah di atas yang diterima rata-rata individu selama lima tahun terakhir.

14. Hasil kotor dibayarkan kepada pengacara. Di sini Anda harus memasukkan pembayaran lebih dari $ 600 yang diberikan kepada pengacara untuk layanan hukum.

15a. Bagian 409A penangguhan. Gunakan kotak ini jika Anda berkontribusi pada rencana pensiun bagian 409A tetapi bukan karyawan.

15b. Bagian 409A penghasilan. Jika Anda berkontribusi pada rencana bagian 409A tetapi tidak memenuhi pedoman khusus, itu dapat dihitung sebagai penghasilan kena pajak, dan Anda harus memasukkan jumlahnya di sini.

16. Pajak negara dipotong. Jika ada pajak negara yang dipotong, itu mungkin terdaftar di sini.

17. Negara / nomor negara Pembayar. Jika pajak negara dipotong, masukkan nomor identifikasi perusahaan yang memotong pajak di sini.

18. Pendapatan negara. Ini adalah jumlah uang yang dilaporkan pada formulir yang dikenakan pajak negara.

Kapan Bisnis Anda Membutuhkan 1099-MISC?

Secara umum, bisnis Anda harus mengajukan 1099-MISC hanya jika Anda membayar seseorang $ 600 atau lebih selama setahun. Jika Anda menerima lebih dari jumlah ini, perkirakan 1099-MISC dari pembayar. Beberapa pengecualian termasuk:

• Royalti. Ambang batas pelaporan minimum $ 10.
• Perahu hasil perikanan. Anda harus melaporkan jumlah berapapun.
• Barang konsumsi. Jika Anda menjual barang kepada siapa pun dengan harga $ 5.000 atau lebih di pasar selain dari toko eceran permanen (seperti Amway atau pasar loak), Anda harus melaporkannya.
• Pemotongan pajak. Jika Anda telah memotong pajak untuk seseorang karena mereka dikenakan pemotongan cadangan, Anda harus melaporkannya tidak peduli seberapa kecil Anda membayarnya selama tahun tersebut..

Perlu diingat bahwa IRS hanya memerlukan formulir-formulir ini ketika perusahaan membayar vendor selama menjalankan bisnis. Saat Anda membayar anak tetangga untuk menjaga anak, Anda tidak perlu khawatir melaporkan pembayaran tersebut.

Pajak Karena Penghasilan Bisnis

Pegawai biasa memiliki setengah dari Jaminan Sosial dan pajak Medicare yang dibayarkan oleh majikan mereka. Ketika dibayar oleh kontraktor dan pekerja lepas (yang secara alami tidak memiliki pajak yang dipungut oleh pemberi kerja), pajak ini sering disebut "pajak wirausaha" dan merupakan tambahan pajak penghasilan reguler. Untuk mengetahui jumlah pajak ini, wiraswasta perlu mengajukan Jadwal C (atau Jadwal C-EZ), yang merupakan formulir yang digunakan untuk menghitung laba dan pengeluaran bisnis.

Transfer pendapatan dari kotak 7 dari 1099-MISC Anda ke Jadwal C dan kurangi pengeluaran bisnis Anda untuk menentukan apakah Anda mendapat untung atau rugi selama setahun. Kemudian, transfer jumlah penghasilan itu ke Formulir 1040 (kurangi kerugian dari penghasilan lain yang Anda laporkan, tambahkan laba). Jika Anda mendapat untung, lengkapi Jadwal SE untuk menentukan berapa banyak pajak wirausaha yang Anda miliki dan transfer jumlah itu ke 1040 Anda juga.

Apa Perbedaan Antara Jadwal C dan Jadwal C-EZ?

Secara umum, Jadwal C-EZ ditujukan untuk orang-orang yang melakukan pekerjaan sampingan atau memiliki usaha kecil yang sangat sederhana. Anda tidak dapat menggunakannya jika salah satu dari yang berikut ini berlaku:

• Anda berencana mengambil pengurangan kantor pusat
• Anda menghabiskan lebih dari $ 5.000 untuk bisnis dalam setahun terakhir
• Anda mempekerjakan staf tambahan
• Anda mengharapkan kerugian untuk tahun itu (Anda menghabiskan lebih banyak untuk bisnis daripada yang Anda hasilkan)

Jika Anda tidak yakin apakah Anda memenuhi syarat untuk Jadwal C-EZ, jangan ambil risiko. Jadwal C standar tidak akan memakan waktu lebih lama untuk diselesaikan, bahkan jika Anda memiliki biaya usaha kecil untuk dikurangkan.

Apa Jadwal SE?

Jika Anda mendapat untung setelah menyelesaikan Jadwal C atau C-EZ, gunakan Jadwal SE untuk menentukan jumlah pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan yang Anda miliki. Anda harus membayar pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan atas $ 117.000 uang pertama yang Anda hasilkan - apa pun di atas yang dikenakan pajak penghasilan saja. Jika Anda tidak mendapat untung, Anda tidak perlu mengisi formulir ini.

Secara umum, Anda membayar 15,3% dari keuntungan bisnis Anda dalam pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan. Karena sifatnya yang kompleks, saya sangat menyarankan Anda menggunakan program pajak untuk mengisi formulir ini.

Penghasilan Tidak Bekerja

Ada beberapa kasus di mana Anda dapat melaporkan uang 1099-MISC Anda langsung pada 1040 Anda tanpa harus khawatir apakah Anda perlu menggunakan Jadwal C atau Jadwal C-EZ.

Jika penghasilan Anda dilaporkan dalam kotak 3 dari 1099-MISC Anda, biasanya itu tidak dianggap sebagai "penghasilan yang diperoleh" dan Anda tidak perlu membayar pajak wirausaha. Namun, Anda harus membayar pajak penghasilan reguler. Laporkan penghasilan dalam kotak 3 dari 1099-MISC Anda ditambah jenis penghasilan lain pada 1040 Anda:

• Hadiah atau Penghargaan. Ini termasuk pertandingan permainan atau kemenangan undian, tetapi bukan sesuatu seperti kontes berbasis insentif yang Anda menangkan di tempat kerja.
• Pembayaran Juri. Pembayaran tugas juri dikenai pajak sebagai penyesuaian tertulis untuk penghasilan pada 1040 Anda. Beri label “Pembayaran Juri”.
• Hutang yang Dibatalkan atau Diampuni. Kreditor Anda diharuskan mengirimi Anda 1099 dengan jumlah yang diampuni atau dibatalkan. Anda mungkin menerima 1099-C untuk ini.
• Penghasilan Barter. Ini penting bahkan jika uang tunai tidak diperjualbelikan. Jika Anda melakukan barter dengan seseorang yang merupakan tipe buku sampingan, ia dapat mengirimkan Anda 1099-MISC untuk nilai layanan atau barang yang mereka perdagangkan dengan Anda. Tentu saja, ini adalah isyarat Anda untuk mengirim satu untuk nilai layanan atau barang yang Anda perdagangkan juga.
• Penghasilan Hobi. Ini adalah sedikit uang yang mungkin Anda peroleh dari kegiatan rekreasi - yang Anda lakukan tanpa berniat untuk menghasilkan uang. Karena Anda tidak mencari penghasilan, itu tidak dianggap sebagai wirausaha. Namun, Anda diharuskan membayar pajak penghasilan reguler. Jika Anda memiliki pengeluaran dari hobi Anda, Anda dapat memotongnya hingga jumlah uang yang Anda bawa jika Anda merinci. Setelah tiga tahun menghasilkan uang dengan hobi, IRS akan menganggapnya sebagai bisnis kecil dan bukan lagi hobi.
• Kemenangan Perjudian. Anda mungkin tidak menerima 1099-MISC (Anda mungkin mendapatkan W-2G), tetapi bagaimanapun juga, Anda harus memasukkan kemenangan judi pada 1040 Anda. Jika ada pajak penghasilan yang dipotong, seperti yang kadang-kadang terjadi dengan pembayaran besar, Anda juga akan memperhitungkan untuk ini pada 1040 Anda. Jika Anda memiliki kemenangan, Anda dapat mengurangi kerugian judi, tetapi hanya sampai jumlah yang Anda menangkan.

1099-MISC FAQ

Anda mungkin menghadapi situasi yang membingungkan dengan satu atau lebih formulir 1099-MISC yang Anda terima. Berikut adalah beberapa yang paling umum:

1. Saya menerima 1099-MISC untuk penghasilan yang saya tidak dibayar sampai tahun berikutnya. Apa yang saya lakukan?
Jika ini terjadi pada Anda, jangan khawatir. IRS tahu Anda bukan orang pertama yang berada di akhir penghitungan menit terakhir. Selama Anda “menyelesaikan” tahun depan dan secara akurat melaporkan pendapatan pajak tahun itu, Anda akan baik-baik saja. Pegang dokumentasi yang mendukung ketika Anda memiliki uang, seperti:

1. Catatan rekening bank
2. Amplop bertanda pos
3. Catatan PayPal
4. Faktur, paystubs, atau catatan pembayaran lainnya

2. Saya mendapat 1099-MISC untuk uang yang dibayarkan kepada saya, tetapi saya membayar orang lain dengan uang itu. Apa yang saya lakukan?
Jika pembayaran uang itu ada hubungannya dengan bisnis Anda, Anda mungkin dapat menguranginya sebagai pengeluaran bisnis pada Jadwal C.

Misalnya, jika Anda seorang kontraktor umum yang bertanggung jawab membangun rumah, dan Anda membayar uang kepada subkontraktor seperti tukang pipa, tukang listrik, atau drywall, Anda dapat mengklaim jumlah dari apa yang Anda bayarkan sebagai pengeluaran bisnis dibandingkan dengan penghasilan yang Anda terima pada 1099-MISC Anda. Contoh lain dari pengeluaran bisnis termasuk ongkos kirim, perlengkapan atau peralatan kantor, komunikasi, dan biaya perjalanan.

3. Satu-satunya penghasilan yang saya dapatkan sepanjang tahun dilaporkan kepada saya di 1099-MISC. Berapa banyak saya harus membayar pajak?
Jika Anda tidak membayar taksiran pajak dan tidak memungut pajak dari majikan, Anda mungkin berhutang banyak. Anda akan berhutang 15,3% dari keuntungan Anda dalam pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan segera. Selain itu, Anda harus membayar pajak penghasilan reguler, yang jumlahnya akan tergantung pada total penghasilan Anda setelah mengambil potongan dan kredit. Plus, Anda mungkin dikenakan sanksi karena tidak membayar pajak yang diperkirakan sepanjang tahun (jika kewajiban pajak Anda lebih dari $ 1.000). Tapi untungnya, mengajukan pajak Anda cukup sederhana.

Mulailah dengan mengisi Jadwal C atau Jadwal C-EZ - ini adalah tempat Anda melaporkan pendapatan 1099-MISC dan mengurangi biaya terkait. Kemudian, isi Jadwal SE untuk menentukan kewajiban Pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan Anda. (Setengah dari jumlah ini dapat dikurangkan ketika Anda menentukan berapa banyak pajak penghasilan reguler yang harus Anda bayar.)

Terakhir, laporkan laba Anda dari Jadwal C (atau C-EZ) pada 1040 Anda untuk mengetahui jumlah utang pajak penghasilan reguler Anda. Jika Anda tahu bahwa Anda hanya akan memiliki penghasilan 1099-MISC tahun ini, yang terbaik adalah membayar taksiran pajak selama tahun ini untuk menghindari penalti kurang bayar.

Kata terakhir

"Miscellaneous" seperti pedang bermata dua ketika datang ke bentuk 1099. Ini adalah cara mudah untuk membahas masalah pajak yang tidak masuk dalam kategori konvensional, tetapi juga dapat menimbulkan kebingungan. Jika ini adalah tahun pertama Anda memiliki bisnis dan berurusan dengan 1099-an, ada baiknya menyewa konsultan pajak untuk memastikan Anda memanfaatkan semua pengurangan yang tersedia untuk Anda dan Anda menjadwalkan jumlah taksiran pajak yang benar untuk tahun berikutnya..

Pernahkah Anda memiliki masalah dalam melaporkan pendapatan dari 1099-MISC?