Formulir Pajak IRS 1099-DIV - Bagaimana Dividen Dikenakan Pajak?

Bergantung pada bagaimana Anda menerima dividen, Anda mungkin perlu merencanakan terlebih dahulu untuk hari pajak. Secara khusus, penting untuk memahami berbagai jenis dividen, apa yang dapat Anda harapkan sejauh membayar pajak, dan bagaimana membaca formulir pajak 1099-DIV sehingga Anda cukup siap.

Jenis Dividen

Ada tiga kategori utama uang yang mungkin Anda terima: dividen biasa, dividen berkualitas, dan distribusi capital gain. Setiap jenis memiliki implikasi pajaknya sendiri.

1. Dividen Biasa. Dividen yang dibayarkan dari pendapatan dan laba perusahaan disebut sebagai dividen biasa. Mereka dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan normal. Banyak trust investasi real estat (REIT), misalnya, membayar dividen biasa, yang dapat meningkatkan beban pajak Anda secara keseluruhan. Ini kadang-kadang disebut sebagai "dividen yang tidak memenuhi syarat" dan dilaporkan dalam kotak 1a dari 1099-DIV.
2. Dividen Berkualitas. Dividen dapat dianggap memenuhi syarat jika dibayarkan oleh perusahaan A.S. atau perusahaan asing yang memenuhi syarat dan Anda telah memenuhi persyaratan masa penyimpanan untuk saham yang mendasarinya. Dividen yang memenuhi syarat dikenakan tarif pajak capital gain jangka panjang dan dilaporkan dalam kotak 1b pada 1099-DIV Anda.
3. Distribusi Capital Gain. Anda juga dapat menerima pembayaran dari stok pembayaran dividen Anda dalam bentuk distribusi capital gain. Ini umumnya diterima dari reksa dana dan dilaporkan dalam kotak 2a pada 1099-DIV Anda dan tunduk pada tingkat keuntungan modal jangka panjang (terlepas dari berapa lama Anda memiliki saham).

Persyaratan pelaporan

Ingatlah bahwa Anda harus melaporkan semua dividen yang diterima atas pajak Anda, tetapi perusahaan yang membayar dividen tidak harus mengirimi Anda 1099-DIV kecuali Anda menerima lebih dari $ 10 tahun itu. Dengan kata lain, simpan catatan tentang berapa banyak yang Anda hasilkan seandainya Anda tidak menerima 1099-DIV.

Apa Itu Rencana Reinvestasi Dividen?

DRIP, atau rencana reinvestasi dividen, adalah metode yang memungkinkan Anda menggunakan dividen untuk membeli lebih banyak saham yang sama alih-alih menerima dividen tunai. Sederhananya, alih-alih menerima $ 3,24 dalam bentuk dividen, perusahaan secara otomatis membeli untuk Anda berapa banyak saham (atau bagian dari saham) yang akan dibeli $ 3,24. Ini memberi Anda sedikit lebih banyak stok setiap kali, sehingga, pada akhirnya, Anda berakhir dengan lebih banyak saham daripada yang Anda mulai.

Namun, bahkan ketika dividen diinvestasikan kembali, Anda menerima 1099-DIV dengan dividen yang dilaporkan. Di mata IRS, keadaan ini sama dengan jika Anda menerima cek senilai $ 3,24 dan kemudian segera membeli saham senilai $ 3,24. DRIP lebih mudah dan memiliki keuntungan tambahan untuk membeli saham, seperti rata-rata biaya dolar.

Pajak atas Pembelian DRIP

Setiap kuartal, ketika pembayaran dividen Anda secara otomatis diinvestasikan kembali untuk memperoleh lebih banyak saham, Anda pasti membeli saham dengan harga berbeda, yang menentukan basis biaya Anda dalam saham-saham itu. Ketika Anda akhirnya menjual saham Anda untuk mendapatkan untung atau rugi modal, Anda perlu mengetahui dasar biaya Anda untuk setiap saham yang dijual.

Pegang laporan triwulanan yang Anda terima, yang mencerminkan berapa banyak saham yang dibeli, berapa harganya, dan pada hari mana investasi dilakukan. Anda kemudian dapat menentukan laba aktual Anda. Beberapa program perangkat lunak dan sebagian besar broker juga melacaknya untuk Anda.

Formulir Pajak 1099-DIV

1099-DIV adalah formulir pajak yang Anda terima dari masing-masing perusahaan yang mengirimi Anda dividen (atau dengan siapa Anda telah memulai rencana DRIP) jika dibayarkan kepada Anda $ 10 atau lebih dalam bentuk dividen atau menahan pajak dari dividen Anda (atau jika perusahaan dilikuidasi dan Anda menerima distribusi likuidasi). Dokumen ini membagi jenis dividen yang Anda terima sebagai berikut:

• Kotak 1a - Total Dividen Biasa: Semua dividen biasa dilaporkan di sini. Dividen ini dikenakan pajak pada tingkat yang sama dengan penghasilan biasa Anda.
• Kotak 1b - Dividen Berkualitas: Dividen Anda yang memenuhi syarat dikenakan pajak dengan tingkat keuntungan modal jangka panjang, bukan tarif pajak penghasilan biasa.
• Kotak 2a - Total Distribusi Keuntungan Modal: Jumlah di sini juga dikenakan pajak pada tingkat kenaikan modal jangka panjang.
• Kotak 2b - Bagian 1250 yang Tidak Dapat Dikumpulkan Kembali: Anda mungkin menyadari jenis keuntungan ini dari transaksi real estat atau REIT tertentu.
• Kotak 2c - Bagian 1202 Dapatkan: Kotak ini melaporkan pendapatan yang merupakan bagian 1202, dapatkan dari saham usaha kecil.
• Kotak 2d - Keuntungan Koleksi di 28%: Jika karya seni atau koleksi lain yang Anda pegang untuk tujuan investasi dijual, keuntungan dikenakan pajak hingga maksimal 28%. Jika Anda bertahan kurang dari setahun, dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa.
• Kotak 3 - Distribusi Non-dividen: Jika Anda menerima uang non-dividen dari perusahaan, itu dilaporkan di sini.
• Kotak 4 - Pajak Penghasilan Federal Dipotong: Jika Anda tunduk pada pemotongan cadangan dan perusahaan memotong pajak dari uang yang dilaporkan pada 1099-DIV, dilaporkan di sini.
• Kotak 5 - Biaya Investasi: Jika Anda menerima bagian jumlah yang dapat dikurangkan oleh RIC (perusahaan investasi resmi) yang tidak ditawarkan kepada publik, mereka dimasukkan di sini.
• Kotak 6 - Pembayaran Pajak Asing: Jika pajak asing dibayarkan pada dividen dan distribusi saham lainnya, mereka dilaporkan di sini.
• Kotak 7 - Negara Asing: Dalam kotak ini, negara tempat pembayaran pajak asing (jumlah dalam kotak 6) dilaporkan.
• Kotak 8 - Distribusi Likuidasi Tunai: Jika sebuah perusahaan dilikuidasi, ini adalah jumlah yang dilikuidasi yang dibayarkan kepada Anda.
• Kotak 9 - Distribusi Likuidasi Non Tunai: Bagian ini melaporkan distribusi nontunai dan nilai pasar wajarnya.
• Kotak 10 - Dividen Bunga Bebas: Dalam banyak kasus, Anda tidak perlu membayar pajak atas dividen bunga yang dibebaskan.
• Kotak 11 - Dividen Bunga Obligasi Aktivitas Pribadi Tertentu: Kotak ini melaporkan dividen bunga yang dibayarkan oleh RIC dari obligasi aktivitas pribadi tertentu.
• Kotak 12 - Negara: Jika Anda memiliki pajak penghasilan negara yang dipotong dari penghasilan ini, kotak ini melaporkan negara bagian mana.
• Kotak 13 - Nomor Identifikasi Negara: Nomor identifikasi negara dari perusahaan yang memotong pajak penghasilan negara dimasukkan di sini.
• Kotak 14 - Pajak Negara Dipotong: Jumlah pajak penghasilan negara yang dipotong dilaporkan di sini.

Kata terakhir

Secara umum, pajak atas dividen cukup sederhana. Sebagian besar program perangkat lunak persiapan pajak meminta Anda untuk memasukkan informasi dari 1099-DIV Anda, dan kemudian melanjutkan untuk membuat perhitungan yang diperlukan untuk Anda dan mencatatnya pada formulir pajak yang sesuai. Namun, penting untuk mengetahui apa yang Anda hasilkan selama tahun ini dalam bentuk dividen untuk mengantisipasi berapa tagihan pajak Anda akan meningkat sebagai hasilnya.