Mengklaim Tanggungan yang Memenuhi Syarat pada Pajak - Definisi & Aturan IRS

Berita baiknya adalah bahwa memiliki tanggungan masih dapat membantu Anda menghemat uang pada saat pajak. Berikut ini adalah aturan untuk mengklaim tanggungan dan keringanan pajak masih tersedia untuk pembayar pajak yang dapat mengklaim mereka.

Apa yang Membuat Seseorang Tanggungan Berkualitas Anda?

Anda hanya dapat mengklaim seseorang sebagai tanggungan jika mereka adalah "anak yang memenuhi syarat" atau "saudara yang memenuhi syarat".

Anak Yang Memenuhi Syarat

IRS menggunakan istilah "anak yang memenuhi syarat" untuk menggambarkan seorang tanggungan yang memenuhi empat tes:

1. Hubungan

IRS memiliki definisi luas tentang "anak." Itu termasuk seorang putra, putri, anak tiri, anak angkat, saudara laki-laki, saudara perempuan, saudara tiri laki-laki, saudara perempuan tiri laki-laki, saudara tiri laki-laki, saudara tiri, atau keturunan dari semua ini.

2. Usia

Untuk lulus tes usia, tanggungan harus memenuhi salah satu kualifikasi berikut:

Berusia di bawah 19 tahun pada akhir tahun pajak dan lebih muda dari Anda (atau pasangan Anda jika Anda mengajukan bersama)
Berusia di bawah 24 tahun pada akhir tahun pajak, seorang siswa, dan lebih muda dari Anda (atau pasangan Anda jika mengajukan bersama)
Dinonaktifkan secara permanen dan total (terlepas dari usia)

3. Tempat Tinggal

Untuk dianggap sebagai anak yang memenuhi syarat, seorang anak harus tinggal bersama Anda selama lebih dari setengah tahun. Anak-anak yang sementara waktu jauh dari rumah - misalnya, di kemah, berlibur, atau di sekolah - masih dianggap tinggal bersama Anda. Anak-anak yang lahir dan mati pada tahun yang sama dianggap telah hidup bersama Anda sepanjang tahun.

Ada pengecualian untuk anak-anak dari orang tua yang bercerai atau terpisah dan orang tua yang tidak tinggal bersama. Dalam kasus ini, anak dianggap telah tinggal bersama orang tua kustodian. Namun, anak tersebut dapat diperlakukan sebagai anak yang memenuhi syarat dari orang tua tanpa hak asuh jika keempat hal berikut ini benar:

Orang tua:
- Diceraikan atau dipisahkan secara hukum di bawah dekrit perceraian atau pemeliharaan terpisah.
- Dipisahkan berdasarkan perjanjian pemisahan tertulis.
- Hidup terpisah setiap saat selama enam bulan terakhir tahun ini.
Anak itu menerima lebih dari setengah dukungan mereka dari orang tua.
Anak itu ditahan oleh satu atau kedua orang tua selama lebih dari setengah tahun.
Salah satu dari pernyataan berikut ini benar:
- Orang tua kustodian menandatangani deklarasi tertulis bahwa mereka tidak akan mengklaim anak sebagai tanggungan, dan orang tua yang tidak kustodian menempelkan deklarasi tersebut ke kembalinya mereka menggunakan Formulir 8332.
- Keputusan perceraian pra-1985, perjanjian pemeliharaan terpisah, atau perjanjian pemisahan tertulis berlaku untuk tahun pajak yang bersangkutan dan menyatakan bahwa orang tua tanpa hak asuh dapat mengklaim anak sebagai tanggungan. Perjanjian tersebut tidak boleh diubah setelah tahun 1984 untuk mengatakan bahwa orang tua non-penahanan tidak dapat mengklaim anak, dan orang tua non-penahanan harus menyediakan setidaknya $ 600 untuk dukungan anak selama tahun tersebut..

Jika keempat persyaratan dipenuhi, orang tua non-penahanan dapat mengklaim anak sebagai tanggungan dan mengambil Kredit Pajak Anak. Namun, perlu dicatat bahwa ini tidak memenuhi syarat orang tua non-penahanan untuk status pengajuan kepala rumah tangga, Kredit Perawatan Anak dan Tanggungan, atau Kredit Pajak Penghasilan yang Diperoleh.

4. Dukungan

Untuk menjadi anak yang memenuhi syarat, calon tanggungan tidak dapat memberikan lebih dari setengah dari dukungan mereka sendiri selama tahun ini. Misalnya, jika Anda memberikan $ 6.000 dukungan anak Anda, tetapi dia memiliki pekerjaan paruh waktu dan memberikan $ 8.000 dari dukungannya sendiri, maka dia bukan anak yang memenuhi syarat karena dia memberikan lebih dari setengah dari dukungannya sendiri.

Apa yang dianggap sebagai dukungan? Itu dapat mencakup salah satu biaya berikut:

Makanan, pakaian, dan rekreasi
Uang sekolah
Asuransi kesehatan dan gigi dan biaya perawatan
Penginapan
Perabotan, peralatan, dan mobil
Angkutan
Kebutuhan lainnya

Publikasi IRS 501 menyertakan lembar kerja untuk membantu Anda menentukan apakah Anda memenuhi tes dukungan.

Kadang-kadang, seorang anak dapat memenuhi tes Usia, Hubungan, Tempat Tinggal, dan Dukungan untuk lebih dari satu orang. Kecuali jika orang tua mengajukan pengembalian bersama, hanya satu yang dapat mengklaim anak sebagai tanggungan. Untungnya, IRS memiliki aturan tiebreak untuk membantu Anda memutuskan:

Jika hanya satu orang yang merupakan orang tua anak, maka anak tersebut adalah anak yang memenuhi syarat dari orang tua tersebut.
Jika anak menghabiskan waktu yang lebih lama dengan satu orangtua dari yang lain selama tahun tersebut, IRS akan memperlakukan anak tersebut sebagai tanggungan kualifikasi orangtua yang dengannya mereka menghabiskan waktu paling banyak.
Jika anak menghabiskan jumlah hari yang sama dengan masing-masing orang tua, IRS akan memperlakukan anak tersebut sebagai anak yang memenuhi syarat dari orang tua dengan pendapatan kotor yang disesuaikan lebih tinggi (AGI) untuk tahun tersebut..

Publikasi IRS 501 memberikan beberapa contoh yang mungkin membantu Anda menentukan siapa yang dapat mengklaim anak sebagai tanggungan dalam situasi unik.

Kiat Pro: Jika Anda memiliki pertanyaan tentang kelayakan, pastikan Anda menghubungi petugas pajak yang berkualifikasi. Perangkat lunak persiapan pajak online gratis dari perusahaan seperti Blok H&R juga akan membantu memandu Anda melalui keringanan pajak penting ini.

Relatif yang Memenuhi Syarat

Jika seseorang bukan anak Anda yang memenuhi syarat, mereka mungkin menjadi kerabat Anda yang memenuhi syarat jika mereka memenuhi empat tes ini:

1. Bukan Anak Yang Memenuhi Syarat

Seorang anak bukan kerabat yang memenuhi syarat jika mereka adalah anak Anda yang memenuhi syarat atau anak yang memenuhi syarat dari orang lain.

2. Anggota Rumah Tangga atau Hubungan

Orang tersebut harus hidup sebagai anggota rumah tangga Anda sepanjang tahun atau berhubungan dengan Anda. Jika sewaktu-waktu orang tersebut adalah pasangan Anda, mereka tidak dapat menjadi kerabat Anda yang memenuhi syarat.

Jika seseorang memiliki hubungan keluarga dengan Anda dengan salah satu dari cara berikut, mereka tidak harus tinggal bersama Anda sepanjang tahun sebagai anggota rumah tangga Anda:

Anak Anda (secara biologis atau adopsi), anak tiri, anak angkat atau keturunan dari semua ini
Kakak laki-laki, saudara perempuan, saudara lelaki tiri, saudara perempuan tiri, saudara tiri, atau saudara tiriku
Ayahmu, ibumu, kakek nenekmu, atau leluhur langsung lainnya
Ayah tiri atau ibu tiri Anda (orang tua asuh tidak memenuhi syarat)
Keponakan atau keponakan Anda
Seorang putra atau putri dari saudara tiri atau saudara tiri perempuan Anda
Bibimu atau pamanmu
Mertuamu: putra, putri, saudara laki-laki, saudara perempuan, ayah, atau ibu

Salah satu dari hubungan ini yang dibangun oleh pernikahan tidak berakhir dengan kematian atau perceraian. Perhatikan bahwa sepupu tidak memenuhi tes ini. Sepupu harus tinggal bersama Anda sepanjang tahun sebagai anggota rumah tangga untuk memenuhi syarat sebagai kerabat yang memenuhi syarat.

Jika Anda mengajukan pengembalian bersama, orang tersebut dapat berhubungan dengan pasangan Anda atau pasangan Anda dan tidak perlu berhubungan dengan pasangan yang memberikan dukungan.

3. Uji Pendapatan Bruto

Untuk memenuhi tes ini, calon kerabat yang memenuhi syarat harus memiliki penghasilan kotor kurang dari $ 4.200 untuk 2019.

IRS mendefinisikan pendapatan kotor sebagai semua pendapatan dalam bentuk uang, properti, dan layanan yang tidak dibebaskan dari pajak. Itu termasuk laba bersih dari bisnis setelah mengurangi harga pokok penjualan, pendapatan sewa sebelum beban, pendapatan bagian kemitraan, kompensasi pengangguran kena pajak, dan pendapatan bea siswa kena pajak. Penghasilan bebas pajak, seperti bantuan publik berbasis kebutuhan dan tunjangan veteran, tidak termasuk dalam pendapatan kotor.

4. Tes Dukungan

Agar calon kerabat yang memenuhi syarat untuk memenuhi tes ini, mereka harus menerima lebih dari setengah dukungan mereka dari Anda. Bandingkan jumlah yang Anda sumbangkan untuk dukungan orang tersebut dengan seluruh jumlah dukungan yang mereka terima dari semua sumber. Itu termasuk jumlah yang mereka kontribusi dari dana mereka sendiri, tetapi itu tidak termasuk jumlah dari dana mereka sendiri yang tidak dihabiskan untuk dukungan.

Sebagai contoh, katakanlah ibumu menerima $ 2.400 dari distribusi IRA dan bunga $ 300, dengan total pendapatan $ 2.700. Dia menghabiskan $ 2.000 untuk penginapan dan $ 400 untuk rekreasi dan menghemat $ 300. Secara total, dia menyumbang $ 2.400 untuk dukungannya sendiri karena $ 300 yang dia tabung tidak digunakan untuk dukungannya sendiri tahun ini. Jika Anda berkontribusi lebih dari $ 2.400, maka Anda memenuhi tes dukungan.

Kadang-kadang, seseorang (seperti orang tua lanjut usia) didukung oleh lebih dari satu orang (seperti dua atau lebih anak dewasa), dan tidak ada satu orang yang memberikan lebih dari setengah dari total dukungan. Dalam hal ini, mereka yang memberikan lebih dari 10% dukungan dapat memutuskan bahwa mereka masing-masing akan mengambil giliran, di tahun-tahun berikutnya, untuk mengklaim orang tersebut sebagai kerabat yang memenuhi syarat..

Aturan Ketergantungan Umum

Sekarang setelah Anda menentukan apakah tanggungan Anda dihitung sebagai anak yang memenuhi syarat atau kerabat yang memenuhi syarat, ada beberapa aturan yang harus Anda ketahui tentang hal itu yang berlaku untuk semua orang.

Pertama, jika Anda adalah tanggungan wajib pajak lain, Anda tidak dapat mengklaim tanggungan Anda sendiri. Sebagai contoh, katakanlah Mary, usia 18, memiliki seorang putra, Tim, dan mereka berdua tinggal bersama ayah Mary, Josh. Josh dipekerjakan dan dibayar semua biaya pemeliharaan rumah tangga untuk tahun itu. Mary memiliki $ 2.500 penghasilan dari pekerjaan paruh waktunya. Dalam skenario ini, Mary dan Tim adalah tanggungan Josh. Mary tidak dapat mengklaim Tim sebagai tanggungannya - bahkan jika ia memiliki penghasilan dan mengajukan pengembalian untuk mengklaim pengembalian uang pemotongan pajaknya dari federal - karena ia sendiri adalah tanggungan ayahnya.

Kedua, tanggungan harus warga negara AS, warga asing AS, warga negara AS, atau penduduk Kanada atau Meksiko.

Akhirnya, Anda tidak dapat mengklaim orang yang sudah menikah yang mengajukan pengembalian bersama sebagai tanggungan, kecuali Anda mengajukan pengembalian hanya untuk mengklaim pengembalian pajak penghasilan yang dipotong atau taksiran pajak yang dibayarkan. Jadi, dalam contoh di atas, jika Mary menikah dengan Dan, yang merupakan mahasiswa penuh waktu dan tidak bekerja, dan ia dan Dan mengajukan pengembalian sebagai pengarsipan bersama hanya untuk mengklaim pengembalian pajak pajak penghasilan federal yang dipotong, Mary masih Josh tergantung.

Potensi Manfaat Mengklaim Tanggungan

Meskipun TCJA menghapuskan pengecualian pribadi, masih ada beberapa manfaat dari mengklaim tanggungan. Mereka termasuk:

Kredit Pajak Anak. Ini tersedia sampai tahun ketika anak berusia 17 tahun dan bernilai hingga $ 2.000 per anak untuk maksimal tiga anak.
Kredit Perawatan Anak dan Tanggungan. Ini tersedia sampai tahun ketika anak berusia 13 tahun, kecuali jika anak tersebut dinonaktifkan, dalam hal ini tidak ada batasan usia.
Kredit Pajak Penghasilan. Ini tersedia saat anak berusia di bawah 19, atau di bawah 24 tahun dan di sekolah.
Kredit Pendidikan. Ini termasuk Kredit Pajak Peluang Amerika dan Kredit Pembelajaran Seumur Hidup.
Kredit untuk Tanggungan Lain. Ini tersedia untuk tanggungan yang tidak memenuhi syarat untuk Kredit Pajak Anak. Nilainya hingga $ 500 per kualifikasi tergantung.

Pengecualian Pribadi

Sebelum TCJA, wajib pajak dapat mengklaim pembebasan untuk diri mereka sendiri dan masing-masing tanggungan tercantum pada pengembalian mereka. Untuk 2017, pengecualian pribadi tahun lalu diizinkan, masing-masing pengecualian bernilai $ 4.050. Misalnya, jika pasangan mengajukan pengembalian bersama dan memiliki dua anak tanggungan, mereka akan berhak atas total empat pengecualian, atau $ 16.200, untuk mengurangi pendapatan kotor mereka yang disesuaikan, di samping mengklaim pengurangan standar atau pengurangan item..

Ketika TCJA mulai berlaku pada 1 Januari 2018, TCJA menghapuskan ketentuan untuk pengecualian pribadi. Tetapi wajib pajak dengan beberapa tanggungan muda memiliki beberapa alasan untuk berharap bahwa pengecualian pribadi akan kembali. Banyak ketentuan TCJA, termasuk yang menghilangkan pengecualian pribadi, ditetapkan akan berakhir pada akhir 2025. Kecuali Kongres memperpanjang TCJA atau mengesahkan RUU reformasi pajak baru yang mempengaruhi status pengecualian pribadi, mereka mungkin akan kembali lagi..

Kata terakhir

Bahkan tanpa pengecualian pribadi, mengklaim tanggungan bisa bernilai beberapa ribu dolar. Plus, beberapa kredit pajak yang tersedia untuk pembayar pajak dengan tanggungan dapat dikembalikan, artinya mereka tidak hanya mengimbangi pajak yang Anda bayar, tetapi mereka juga dapat meningkatkan pengembalian dana Anda. Untuk bantuan lebih lanjut, lihat panduan pajak lengkap kami.

Bisakah Anda mengklaim tanggungan? Potongan pajak untuk tanggungan mana yang paling berharga bagi Anda?