Pengarsipan Pajak Setelah Perceraian - Implikasi Pajak & Klaim Anak

Setelah perceraian yang rumit, pajak kadang-kadang menjadi lebih kompleks daripada ketika Anda mengajukan sebagai pasangan. Berikut adalah beberapa masalah yang perlu Anda pertimbangkan ketika mengajukan pajak setelah perceraian.

Status Pengarsipan Anda Setelah Perceraian

Aturan untuk menentukan status pengarsipan Anda cukup mudah; status pernikahan Anda pada hari terakhir tahun ini menentukan status pengarsipan Anda.

Jika Anda bercerai atau dipisahkan secara hukum di bawah hukum negara kapan saja sebelum 31 Desember^st, Anda dapat mengajukan sebagai lajang atau kepala keluarga sepanjang tahun. Jika perceraian atau pemisahan hukum Anda belum selesai pada hari terakhir tahun kalender, IRS menganggap Anda sudah menikah. Wajib pajak yang sudah menikah dapat mengajukan bersama atau secara terpisah dari pasangan mereka, tetapi mereka tidak dapat mengajukan sebagai tunggal.

Ada pengecualian untuk orang yang menikah secara hukum yang hidup terpisah. IRS dapat menganggap Anda belum menikah jika semua hal berikut ini berlaku:

• Anda hidup terpisah dari pasangan Anda selama enam bulan terakhir tahun pajak.
• Anda mengajukan pengembalian terpisah dari pasangan Anda.
• Anda membayar lebih dari setengah biaya untuk menjaga rumah Anda selama tahun pajak.
• Rumah Anda adalah rumah utama anak Anda, anak tiri, atau anak asuh selama lebih dari setengah tahun pajak.
• Anda dapat mengklaim anak ini sebagai tanggungan Anda, atau Anda dapat mengklaim anak itu kecuali bahwa orang tua lain anak tersebut dapat mengklaim mereka di bawah peraturan untuk anak-anak dari orang tua yang bercerai atau terpisah..

Jika semua hal berikut ini berlaku, Anda dapat memilih untuk mengajukan sebagai kepala keluarga. Anda juga harus memeriksa undang-undang di negara bagian Anda untuk menentukan apakah Anda dianggap terpisah secara hukum, yang akan membuat Anda tidak menikah di mata IRS.

Pengarsipan Bersama Non-Konsensual

Jika pasangan Anda ingin mengajukan pengembalian bersama, tetapi Anda ingin mengajukan sebagai pengarsipan yang menikah secara terpisah, tindakan terbaik Anda adalah mengajukan pengembalian Anda sendiri dengan pengarsipan yang sudah menikah secara terpisah mengajukan status pengajuan secepat mungkin.

Secara teknis, pasangan Anda tidak dapat mengajukan pengembalian pajak gabungan tanpa persetujuan Anda. Namun, mungkin saja pasangan Anda memalsukan tanda tangan Anda saat pengembalian, apakah itu diajukan di atas kertas atau secara elektronik. Di sinilah segalanya menjadi rumit. Jika Anda memiliki riwayat pengarsipan bersama dengan pasangan Anda dan tidak berusaha untuk mengajukan pengembalian sendiri, IRS dapat memutuskan bahwa persetujuan Anda untuk mengajukan pengembalian bersama dinyatakan secara implisit. Mereka akan menerima pengembalian pasangan Anda sebagai valid, dan Anda akan bertanggung jawab atas pajak yang terutang.

Jika Anda mendapati pasangan Anda mengajukan pengembalian bersama tanpa persetujuan Anda, bicarakan dengan ahli pajak atau pengacara Anda. Mereka dapat membantu Anda menolak pengarsipan bersama, dan pasangan Anda mungkin menghadapi hukuman yang berat dan bahkan waktu penjara.

Mengarsipkan Status & Menjual Rumah Anda

Jika Anda masih menikah secara resmi ketika Anda menjual rumah Anda, status pengarsipan yang menikah secara bersama memungkinkan Anda untuk mengecualikan hingga $ 500.000 keuntungan dari penjualan properti dari penghasilan kena pajak Anda. Agar memenuhi syarat untuk pengecualian, Anda harus menggunakan rumah sebagai tempat tinggal utama Anda setidaknya selama dua dari lima tahun sebelum menjualnya..

Jika Anda secara hukum bercerai ketika penjualan melewati, Anda dan mantan Anda masing-masing dapat mengecualikan $ 250.000 dari keuntungan. Laba apa pun di luar pengecualian maksimum adalah penghasilan kena pajak, dikenakan tarif pajak capital gain jangka panjang, dengan asumsi Anda memiliki rumah selama lebih dari satu tahun.

Dukungan & Tunjangan Anak

Jika Anda memiliki anak dan wajib membayar tunjangan anak, penting untuk mengetahui bahwa tunjangan anak itu "netral pajak." Dengan kata lain, membayar tunjangan anak tidak menghasilkan pengurangan pajak, dan menerima tunjangan anak tidak meningkatkan penghasilan kena pajak Anda.

Tunjangan adalah cerita lain - bagi sebagian orang. Sebelum UU Pajak Pemotongan dan Pekerjaan 2017 (TCJA), pembayar tunjangan dapat mengurangi pembayaran, dan penerima tunjangan harus melaporkan pembayaran sebagai penghasilan kena pajak. Perlakuan ini berlanjut untuk pembayaran tunjangan yang dilakukan berdasarkan perjanjian perceraian yang dilaksanakan pada atau sebelum 31 Desember 2018. Untuk pembayar pajak ini, bahkan jika pembayaran tunjangan anak dan tunjangan dicakup dalam satu pembayaran bulanan, IRS menganggap bagian tunjangan itu sebagai penghasilan kena pajak.

Untuk perceraian setelah 31 Desember 2018, TCJA menghapuskan pemotongan untuk pembayaran tunjangan, dan penerima tunjangan tidak lagi harus memasukkan pembayaran dalam penghasilan kena pajak mereka.

Manfaat Pajak untuk Orang Tua Kustodian

Setelah perceraian, orang tua yang dengannya anak-anak tinggal sebagian besar waktu adalah orang tua kustodian dan biasanya berakhir dengan sebagian besar pengeluaran. Namun, orang tua kustodian memenuhi syarat untuk beberapa keringanan pajak, yang dapat membantu menurunkan penghasilan kena pajak, bahkan sebelum proses perceraian selesai.

1. Kepala Status Pengarsipan Rumah Tangga

Anda tidak harus secara otomatis kembali ke pengarsipan sebagai lajang setelah perceraian. Jika Anda dapat mengklaim tanggungan yang memenuhi syarat dan memenuhi persyaratan, Anda mungkin dapat mengurangi tagihan pajak Anda secara signifikan dengan mengajukan sebagai kepala rumah tangga. Pengurangan standar Anda akan lebih tinggi, dan lebih banyak penghasilan Anda akan jatuh ke dalam kurung pajak penghasilan yang lebih rendah.

2. Kredit Pajak Penghasilan yang Diperoleh

Jika Anda adalah pasangan berpenghasilan rendah dan sekarang merawat anak-anak, Anda mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan Kredit Pajak Penghasilan (EITC). Untuk rumah tangga berpendapatan tinggi, kreditnya tidak begitu murah hati atau bahkan mungkin tidak tersedia. Namun, jika Anda memenuhi syarat untuk mengambil kredit ini, itu dapat secara signifikan mengurangi kewajiban pajak Anda.

Untuk mengklaim EITC untuk tahun 2019, penghasilan Anda dan pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) masing-masing jauh lebih kecil dari:

Selain itu, pendapatan investasi Anda harus $ 3.600 atau kurang untuk tahun ini.

Untuk 2019, jumlah kredit maksimum adalah:

• $ 6.557 untuk tiga anak atau lebih yang memenuhi syarat
• $ 5.828 untuk dua anak yang memenuhi syarat
• $ 3.526 untuk satu anak yang memenuhi syarat
• $ 529 untuk tidak ada anak yang memenuhi syarat

Sekali lagi, karena tunjangan anak tidak dianggap sebagai penghasilan yang diterima, itu tidak akan memengaruhi kelayakan Anda untuk EITC.

3. Kredit Pajak Perawatan Anak & Tanggungan

Jika Anda adalah orang tua kustodian dan Anda membayar penitipan siang hari, pengasuhan anak, perawatan setelah sekolah, pengasuh, atau perawatan lainnya, Anda mungkin memenuhi syarat untuk Kredit Perawatan Anak dan Tanggungan.

Anda dapat mengklaim persentase pengeluaran Anda, tergantung pada penghasilan Anda, dan total kredit Anda dapat bernilai hingga $ 3.000 untuk satu anak atau hingga $ 6.000 untuk dua anak atau lebih. Kredit pajak ini secara langsung mengurangi tagihan pajak Anda, jadi itu bisa sangat berharga.

4. Pembebasan Ketergantungan Anak & Kredit Pajak Anak

Secara historis, orang tua asuh mendapat manfaat dari mengklaim pembebasan ketergantungan untuk anak-anak; itu bernilai $ 4.050 per anak untuk tahun pajak 2017. Namun, TCJA menghapuskan pengecualian pribadi dan dependen untuk tahun pajak 2018 hingga 2025.

Yang mengatakan, ada keringanan pajak lain yang dapat dimanfaatkan orang tua untuk anak-anak tanggungan: Kredit Pajak Anak, yang terikat pada tanggungan yang disebutkan pada Surat Pemberitahuan Pajak Anda. Untuk tahun pajak 2018 hingga 2025, Kredit Pajak Anak maksimum adalah $ 2.000 per anak di bawah usia 17 tahun. Jika kredit membuat kewajiban pajak Anda menjadi nol, kredit hingga $ 1.400 dapat dikembalikan, artinya Anda dapat mengumpulkan jumlah itu meskipun Anda tidak berutang pajak penghasilan federal apa pun.

Orang tua kustodial dapat setuju untuk mentransfer hak untuk mengklaim anak sebagai tanggungan orang tua non-kustodian menggunakan Formulir 8332. Jika Anda ingin mentransfer ketergantungan, Anda dapat menetapkan ini dalam perjanjian perceraian atau menanganinya pada tahun- berdasarkan tahun demi tahun dengan mengisi formulir selama bertahun-tahun orang tua kustodian tidak akan mengklaim anak sebagai tanggungan.

Biaya Hukum

Perceraian adalah proses hukum yang mahal. Biaya hukum yang dibayarkan untuk menegosiasikan tunjangan anak, pengaturan hak asuh, dan aspek-aspek lain dari penyelesaian perceraian yang tidak berkaitan dengan penghasilan kena pajak tidak dapat dikurangkan. Sebelum TCJA, IRS memberi istirahat kepada pasangan yang bercerai untuk tagihan hukum yang dibayarkan untuk mendapatkan penghasilan kena pajak, seperti tunjangan. Ini juga memungkinkan pasangan untuk mengurangi biaya hukum untuk saran pajak.

Misalnya, jika pengacara Anda membayar biaya konsultasi kepada pengacara pajak untuk menentukan bagaimana perceraian akan berdampak pada pajak Anda, biaya konsultasi itu akan dikurangkan. Bagian dari biaya hukum Anda itu akan diizinkan sebagai pengurang item aneka lain-lain pada Jadwal A, dan Anda hanya akan mendapat manfaat jika total pengurangan aneka item Anda melebihi 2% dari AGI Anda.

Sayangnya, biaya tersebut tidak lagi dapat dikurangkan di bawah TCJA. TCJA menghapuskan semua pengurangan item lain-lain yang dikenakan lantai 2% untuk tahun pajak 2018 hingga 2025.

Kata terakhir

Pajak mungkin menjadi hal terakhir yang ada di pikiran Anda saat sedang bercerai. Kecuali jika pengacara Anda membahas topik pajak, Anda mungkin tidak bisa berurusan dengan situasi pajak baru Anda sampai terlambat untuk meneliti langkah-langkah paling cerdas dan menegosiasikan posisi pajak yang lebih baik untuk diri sendiri.

Tetapi daripada menyerah pada kerumitan proses perceraian dan berakhir karena lebih banyak lagi setelah tahun yang berat, jadilah proaktif dan pandang ke depan. Luangkan waktu untuk bekerja dengan akuntan Anda - dan bahkan mantan pasangan Anda - dan buatlah cara yang jujur ​​dan efektif untuk memaksimalkan pengurangan dan meminimalkan tanggung jawab Anda. TurboTax memiliki BPA dan Agen Terdaftar yang tersedia melalui aplikasi seluler mereka untuk membantu Anda dengan pertanyaan yang mungkin Anda miliki. Mereka juga dapat melakukan peninjauan baris-demi-baris atas pengembalian pajak Anda untuk memastikan semuanya telah dilakukan dengan benar.

Sudahkah Anda mengalami perceraian? Apa masalah pajak terbesar yang Anda hadapi?