Apa Keuntungan & Kerugian Modal - Cara Menghitung Tarif & Pengurangan Pajak

Ketika Anda menjual investasi, Anda hanya membayar pajak atas laba yang Anda hasilkan, bukan hasil penuh dari penjualan. Karena itu, Anda harus menyimpan catatan yang baik sejak Anda memperoleh aset melalui proses penjualan. Beberapa faktor berbeda, termasuk berapa lama Anda memegang aset dan golongan pajak marjinal Anda, memengaruhi berapa banyak Anda akan membayar.

Inilah yang perlu Anda ketahui tentang aturan pajak untuk untung dan rugi modal.

Apa Keuntungan & Kerugian Modal??

Untuk sepenuhnya memahami bagaimana keuntungan dan kerugian modal memengaruhi pajak Anda, Anda harus terbiasa dengan beberapa terminologi dasar. Berikut adalah beberapa definisi yang harus Anda ketahui:

• Aset kapital. Secara umum, istilah aset modal mengacu pada saham, obligasi, real estat, atau aset lain yang memiliki nilai. IRS menganggap hampir semua yang Anda miliki sebagai aset modal, termasuk rumah, kendaraan, dan barang milik Anda. Jika Anda memiliki bisnis, aset modal tidak termasuk apa pun yang digunakan untuk bisnis Anda, seperti inventaris.
• Keuntungan dalam bentuk uang. Capital gain adalah laba yang Anda terima setelah menjual aset modal, dikurangi biaya aslinya. Selama Anda memiliki aset modal, seperti saham, Anda tidak membayar pajak karena nilai saham meningkat. Namun, ketika Anda menjual saham, jika Anda menjualnya lebih dari yang Anda bayarkan untuk saham, Anda membayar pajak atas selisih antara harga jual dan apa yang Anda bayar untuk saham tersebut, ditambah biaya yang Anda bayarkan..
• Kerugian Modal. Kerugian modal terjadi ketika Anda menjual aset modal kurang dari apa yang Anda bayar untuk aset tersebut.
• Dasar Biaya. Basis biaya Anda dalam aset modal adalah jumlah yang Anda bayarkan untuk aset tersebut, termasuk biaya atau pajak.

Sekarang setelah Anda tahu cara mendefinisikan investasi Anda, mari kita lihat bagaimana IRS menanganinya.

Bagaimana Capital Gain Dikenai Pajak?

Jumlah pajak yang Anda bayarkan untuk capital gain tergantung pada seberapa banyak Anda menghasilkan dari penjualan, berapa lama Anda memiliki aset, dan jenis aset modal yang Anda hadapi. Pertimbangkan hal berikut saat meninjau capital gain Anda:

Periode Holding Jangka Panjang vs Jangka Pendek

Ada dua periode penahanan yang penting saat menghitung tagihan pajak Anda atas untung atau rugi modal:

• Jangka pendek. Keuntungan atau kerugian modal jangka pendek mengacu pada aset yang Anda miliki selama satu tahun (365 hari) atau kurang.
• Jangka panjang. Keuntungan dan kerugian modal jangka panjang berasal dari aset modal yang Anda miliki selama lebih dari satu tahun (365 hari).

Keuntungan modal jangka pendek dan keuntungan modal jangka panjang dikenakan pajak pada tingkat yang berbeda. Untuk menentukan apakah keuntungan Anda akan dikenakan pajak pada tingkat jangka pendek atau jangka panjang, dan untuk mengetahui dasar biaya dari aset, Anda harus memiliki dokumen yang menunjukkan sebagai berikut:

• Tanggal pasti Anda membeli aset
• Harga pembelian, termasuk pajak atau biaya yang Anda bayarkan (Anda juga harus melacak investasi tambahan yang dilakukan untuk meningkatkan nilai aset, seperti perbaikan yang dilakukan pada real estat atau dividen yang diinvestasikan kembali)
• Tanggal pasti Anda menjual barang
• Harga jual yang Anda terima untuk aset dan segala biaya atau biaya lain untuk menjualnya

Setelah Anda memiliki semua dokumentasi yang tepat, Anda dapat menghitung jumlah persisnya yang harus Anda nyatakan sebagai keuntungan atau kerugian modal dan menentukan tarif pajak yang berlaku.

Tarif Pajak Keuntungan Modal

Keuntungan modal jangka pendek dikenakan pajak pada tingkat yang sama dengan penghasilan biasa Anda, seperti upah dari pekerjaan. Keuntungan modal jangka panjang, di sisi lain, dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang khusus.

Sebelum UU Pajak Pemotongan dan Pekerjaan 2017 (TCJA), tarif tersebut dikaitkan dengan tanda kurung pajak penghasilan biasa Anda. Jika keuntungan modal jangka panjang Anda jatuh dalam kelompok pajak penghasilan 10% atau 15%, tarif pajak Anda untuk keuntungan itu adalah 0%. Jika mereka jatuh ke dalam kurung pajak 25% hingga 35%, tarif pajak Anda untuk keuntungan itu adalah 15%. Dan jika mereka berada dalam batas maksimum pajak 39,6%, Anda membayar tarif maksimum 20%.

TCJA mempertahankan suku bunga 0%, 15% dan 20% untuk keuntungan modal jangka panjang, tetapi mereka tidak lagi terikat dengan tanda kurung pajak penghasilan biasa. Untuk tahun pajak 2018 hingga 2025, keuntungan modal jangka panjang memiliki tanda kurung pajak mereka sendiri. Untuk 2019, mereka adalah:

Bagi kebanyakan orang, tarif pajak capital gain jangka panjang mereka lebih rendah daripada golongan pajak penghasilan biasa, jadi menguntungkan untuk memiliki aset selama lebih dari satu tahun..

Aturan khusus

Tidak setiap aset modal dikenai pajak dengan cara yang sama. IRS memiliki aturan khusus untuk mengenakan pajak atas keuntungan saat menjual rumah atau barang koleksi Anda, seperti seni dan barang antik.

Keuntungan Modal dalam Menjual Rumah Anda

Uang yang Anda hasilkan dengan menjual tempat tinggal utama Anda dianggap sebagai capital gain. Untungnya, kode pajak memberi Anda beberapa kali istirahat yang dapat membuat sejumlah besar keuntungan Anda bebas pajak.

• Tidak Ada Pajak untuk Penghasilan $ 250.000 Pertama. Ini yang besar. Anda tidak perlu membayar pajak capital gain atas $ 250.000 pertama yang Anda hasilkan untuk penjualan rumah Anda, atau $ 500.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama. Agar memenuhi syarat untuk liburan ini, Anda harus memiliki rumah dan tinggal di dalamnya sebagai tempat tinggal utama Anda selama dua dari lima tahun terakhir sebelum penjualan, dan Anda tidak dapat menggunakan pengecualian ini di rumah lain dalam dua tahun terakhir. Lihat Publikasi 523 untuk detail lebih lanjut dan keadaan khusus.
• Biaya Penutupan dan Peningkatan Meningkatkan Dasar. Basis biaya rumah Anda mencakup banyak biaya penutupan Anda, termasuk biaya hukum, kepemilikan, dan pencatatan serta komisi. Ini juga termasuk biaya perbaikan rumah tambahan atau substansial (tetapi tidak perbaikan). Melacak pengeluaran ini dapat membantu Anda menghindari keuntungan besar yang terkena pajak.

Sebagai ilustrasi, katakanlah Anda membeli sebuah rumah pada tahun 2009 sebesar $ 150.000 dan membayar $ 4.000 sebagai biaya penutupan. Anda tinggal di rumah sebagai tempat tinggal utama Anda dan menempatkan $ 100.000 perbaikan di rumah selama waktu itu. Pada 2019, Anda menjual rumah dengan harga $ 525.000. Keuntungan kena pajak Anda adalah sebagai berikut:

Dengan menyimpan catatan yang memadai tentang harga pembelian asli rumah, biaya penutupan yang Anda bayarkan, dan perbaikan yang Anda lakukan di rumah, Anda terhindar dari pajak atas sejumlah besar keuntungan yang Anda dapatkan saat menjual properti..

Keuntungan Modal pada Koleksi

Jika Anda berinvestasi dalam koleksi seperti seni, perangko, koin, barang antik, dan barang-barang lainnya yang cenderung menghargai dari waktu ke waktu, Anda perlu tahu tentang perlakuan pajak atas keuntungan pada barang koleksi.

Keuntungan pada koleksi yang dimiliki selama satu tahun atau kurang dikenakan pajak pada tingkat pendapatan biasa, sama seperti penjualan saham atau aset modal lainnya. Tetapi keuntungan dari koleksi yang disimpan lebih dari setahun dikenakan pajak pada tarif pajak capital gain 28%, terlepas dari jumlah keuntungan.

Bagaimana Kerugian Modal Mempengaruhi Pajak?

Ketika Anda menjual aset modal dalam kerugian, Anda dapat menggunakan kerugian itu untuk mengimbangi keuntungan modal lainnya. Jika kerugian modal Anda melebihi capital gain Anda, mereka dapat mengimbangi hingga $ 3.000 dari pendapatan lain - kecuali Anda menikah dan mengajukan pengembalian secara terpisah dari pasangan Anda, dalam hal ini Anda dapat mengurangi hingga $ 1.500.

Misalnya, Anda menjual Saham A dan mendapat keuntungan modal $ 5.000. Anda juga menjual Saham B dengan kerugian $ 7.000. Anda dapat menggunakan $ 5.000 dari kerugian itu untuk mengimbangi keuntungan yang Anda buat pada Saham A, dan tambahan $ 2.000 dari kerugian modal dapat digunakan untuk mengimbangi pendapatan biasa Anda, seperti upah.

Pengalihan Kerugian Modal

Bagaimana jika, dalam skenario di atas, kerugian Anda pada Saham B adalah $ 9.000 bukannya $ 7.000? Dalam hal itu, Anda bisa menggunakan $ 5.000 dari kerugian itu untuk mengimbangi keuntungan yang didapat dari penjualan Saham A, menggunakan $ 3.000 untuk mengimbangi pendapatan lain, dan Anda masih akan memiliki $ 1.000 dari kerugian modal yang tersisa. Jangan khawatir; kerugian itu tidak akan hilang, meskipun Anda tidak dapat menggunakannya tahun ini. Anda akan memiliki akumulasi rugi modal yang dapat Anda gunakan di tahun pajak mendatang.

Perlu diingat bahwa pedoman untuk mengklaim kerugian modal cukup ketat. Aturan praktisnya adalah bahwa hanya aset yang Anda beli untuk tujuan investasi yang dapat menghasilkan kerugian modal. Dengan demikian, jika Anda menjual rumah, kendaraan, furnitur, atau bahkan barang koleksi yang Anda gunakan secara pribadi dengan kerugian, Anda tidak dapat mengklaimnya.

Waspadai Aturan Penjualan Cuci

Pengikut pasar saham melihat sedikit aktivitas dalam minggu-minggu terakhir tahun ini karena investor membuang saham berkinerja buruk untuk mengambil kerugian modal dan mendapatkan keringanan pajak. Ini bisa menjadi strategi penghematan pajak, tetapi Anda perlu memastikan Anda benar-benar ingin membuang saham itu karena jika Anda membelinya kembali terlalu cepat, Anda dapat kehilangan pengurangan kerugian modal Anda.

Ini disebut aturan penjualan cuci, dan itu dirancang untuk mencegah investor membongkar saham pada akhir tahun, mengklaim kerugian modal, dan kemudian membeli kembali saham segera. Aturan penjualan cuci menyatakan bahwa jika Anda menjual saham dengan kerugian, dan Anda membeli saham atau keamanan "identik secara substansial" dalam waktu 30 hari sebelum atau setelah penjualan, Anda tidak dapat mengklaim kerugian modal.

Untuk penjelasan yang lebih mendalam tentang aturan penjualan cuci, lihat Publikasi IRS 550.

Kata terakhir

Dibutuhkan keberuntungan yang bodoh atau keinginan pasar untuk memenangkan investasi besar dalam saham atau real estat, tetapi hanya dibutuhkan perencanaan yang layak untuk mengambil keuntungan dari tarif yang diuntungkan pajak ketika Anda menjual aset yang dihargai. Jika Anda memiliki portofolio besar saham, obligasi, dan kepemilikan real estat, Anda harus bekerja dengan profesional pajak yang berpengetahuan untuk mengelola eksposur pajak Anda.

Apakah Anda berinvestasi di sekuritas atau real estat? Bagaimana Anda mengelola keuntungan dan kerugian modal Anda pada waktu pajak?