Apa itu Akun Pengeluaran Fleksibel (FSA) - Aturan & Biaya yang Layak

Rekening pengeluaran fleksibel (FSA), juga dikenal sebagai "kafetaria" atau rencana Bagian 125, awalnya didirikan pada tahun 1978 dan telah diubah beberapa kali selama tahun-tahun berikutnya. Diperkirakan 33 juta pekerja menggunakan FSA kesehatan untuk menutup biaya medis yang tidak terjangkau seperti asuransi kesehatan bersama dan dikurangkan.

Ketentuan ini memungkinkan pengusaha untuk menetapkan program tunjangan yang diuntungkan pajak untuk mengganti biaya karyawan untuk perawatan medis atau biaya perawatan dependen yang memenuhi syarat. Maksud dari ketentuan ini adalah untuk memungkinkan penggunaan dolar sebelum pajak oleh seorang karyawan untuk membayar biaya pribadi atau keluarga mulai dari perawatan medis dan gigi, hingga asuransi masa hidup kelompok dan perawatan tergantung. Beberapa perusahaan juga telah menetapkan rencana FSA yang disetujui di bawah bagian IRS lain (26 USC § 132) untuk menutupi biaya transit atau perjalanan karyawan untuk pergi ke dan dari tempat kerja.

Cara Kerja Akun Pengeluaran Yang Fleksibel

Pengusaha biasanya membuat FSA sesuai dengan perjanjian pengurangan gaji antara karyawan dan perusahaan, di mana karyawan mengurangi gajinya, atau setuju untuk mengabaikan kenaikan upah di masa depan sebagai imbalan bagi pemberi kerja yang membayar biaya-biaya tertentu untuk keuntungan karyawan. Pengurangan yang disepakati, yang mengurangi pendapatan kotor pada gaji karyawan, tidak dianggap sebagai upah untuk pajak penghasilan federal atau negara bagian, dan tidak dikenakan FICA atau FUTA (pajak pengangguran federal).

Secara efektif, kontribusi ke FSA mengurangi pendapatan Anda dengan jumlah kontribusi dan, akibatnya, jumlah pajak yang Anda berutang pada pendapatan. Sementara penghasilan kena pajak Anda berkurang dengan jumlah kontribusi, penghasilan Anda yang dihabiskan tidak terpengaruh. Namun, Anda harus menghabiskan semua uang dalam akun, karena sisa dana hangus. Jika tarif pajak penghasilan tahunan Anda adalah 30% (gabungan pajak federal dan negara bagian), mendaftar di FSA akan menghemat $ 30 untuk setiap $ 100 yang Anda masukkan ke dalam akun.

Pendaftaran

Karyawan pada umumnya dapat mendaftar dalam rencana FSA perusahaan mereka baik ketika mereka mulai bekerja atau selama periode pendaftaran terbuka tertentu yang ditetapkan oleh pemberi kerja, umumnya pada akhir tahun. Kamu adalah tidak diizinkan untuk membuat perubahan dalam pilihan Anda tentang berapa banyak yang harus disisihkan kecuali Anda memiliki perubahan dalam status keuangan pribadi Anda, seperti kelahiran baru dalam keluarga, kematian, adopsi, perkawinan, perceraian, atau perubahan dalam cakupan asuransi Anda. Karena itu, penting bagi Anda untuk meluangkan waktu untuk menganalisis situasi pribadi Anda dan membuat keputusan terbaik mengenai kemungkinan penghasilan Anda di masa depan, proyeksi biaya hidup, status kesehatan, dan situasi keluarga.

Penggunaan Dana

Tidak seperti rekening tabungan kesehatan (HSA), yang dibuat pada tahun 2003, dana yang tidak digunakan dalam FSA tidak akan bergulir ke tahun berikutnya jika tidak dibelanjakan. Dana apa pun di FSA pada akhir tahun akan hangus. Ketentuan ini dikenal sebagai aturan "gunakan atau hilangkan". Sementara beberapa perusahaan telah menambahkan masa tenggang dua setengah bulan ke tahun berikutnya untuk pengeluaran selanjutnya, persyaratan untuk menghabiskan semua saldo dana dalam periode waktu terbatas telah membatasi popularitas FSA, karena sulit bagi kebanyakan orang untuk secara akurat memproyeksikan pengeluaran tahun mendatang mereka.

85% dari perusahaan besar menawarkan OJK kesehatan. Namun, menurut sebuah studi Layanan Penelitian Kongres 10 Mei 2011, hanya 22% dari peserta yang memenuhi syarat yang benar-benar mendaftar, membuat kontribusi rata-rata kurang dari $ 1.500 per tahun - jauh di bawah batas kontribusi maksimum rata-rata $ 5.000. Dalam upaya untuk mendorong partisipasi yang lebih besar, IRS meminta komentar tentang apakah akan mengubah aturan "gunakan atau hilangkan" sehingga dana yang tidak digunakan dapat digulingkan dan diakumulasikan dari tahun ke tahun, mirip dengan HSA. Semoga perubahan untuk memungkinkan rollover dan akumulasi dalam FSA akan terjadi pada awal 2013.

Sampai saat rollover tersedia, dana yang tersisa yang tersisa di akun dikembalikan ke majikan, karena mereka secara teknis dianggap sebagai aset majikan. Sebagian besar pengusaha menggunakan dana yang dikembalikan untuk membiayai biaya administrasi FSA, meskipun peraturan IRS memungkinkan pengusaha untuk juga menggunakan dana untuk:

Kurangi jumlah potongan akun peserta di tahun mendatang. Dalam kasus seperti itu, peserta dalam akun akan mendapatkan jumlah bonus yang belum dipotong dari gaji mereka, tetapi tersedia untuk mereka habiskan di tahun baru.
Tingkatkan jumlah pertanggungan tahunan untuk semua peserta di FSA untuk tahun mendatang.
Distribusikan dana secara pro-rata kepada semua peserta dana sebagai penghasilan kena pajak.

Anda perlu membaca detail uraian akun dan administrasi untuk menentukan bagaimana majikan Anda menangani dana yang hilang dalam rencana perusahaan Anda.

Persyaratan untuk Mengatur FSA

Hanya majikan Anda yang dapat mengatur dan mengelola FSA di bawah kode IRS dengan tunduk pada aturan terperinci. Pedoman tersebut mencakup persyaratan untuk dokumen hukum, termasuk uraian rencana, manfaatnya bagi peserta, kelayakan dan non-diskriminasi, dan administrasi rencana yang pernah dibuat. Pengusaha memiliki tanggung jawab fidusia dan hukum untuk menyediakan dana kepada karyawan yang terdaftar ketika diminta; kegagalan untuk menyediakan dana tersebut dapat mengakibatkan hukuman sipil, dan mungkin pidana yang berat.

Administrasi FSA rumit, dan kesalahan, kelalaian, atau ketidakpatuhan terhadap aturan bisa mahal. Aturan mengenai kerahasiaan rekam medis (dirinci oleh HIPAA Privacy Rule) memengaruhi FSA kesehatan dan mempersulit administrasi, mengintensifkan penggunaan sistem perangkat lunak yang kuat dan perlindungan keamanan yang luas. Sebagai akibatnya, sebagian besar pemberi kerja mengalihdayakan tempat usaha, pemasaran, merencanakan komunikasi, pengajuan yang diperlukan, dan administrasi kepada pihak ketiga yang independen.

Jenis Akun FSA

FSA dapat dibentuk untuk menutup biaya perawatan anak (tergantung) atau biaya perawatan kesehatan. Jika majikan Anda menawarkan program yang mencakup kedua FSA, Anda dapat mendaftar di salah satu atau kedua FSA melalui pendaftaran terpisah dan pengurangan yang diidentifikasi dalam kompensasi Anda untuk masing-masing.

Kedua jenis ini serupa dalam beberapa hal, tetapi berbeda dalam tujuannya, jumlah kontribusi yang diperbolehkan setiap tahun, dan pengeluaran yang memenuhi syarat:

OJK Kesehatan

Tujuan: Akun ini terbatas pada pembayaran biaya medis dan perawatan kesehatan yang tidak dibayar oleh asuransi - biasanya dikurangkan, pembayaran bersama, dan jaminan koin untuk rencana kesehatan yang disediakan oleh pemberi kerja. Secara umum, setiap pengeluaran medis yang dapat dikurangkan dari pendapatan kotor Anda untuk pajak diperbolehkan.
Batas Kontribusi Tahunan: Sebelum disahkannya Undang-Undang Perlindungan Pasien dan Perawatan Terjangkau (APA), tidak ada batasan menurut undang-undang tentang jumlah dana yang dapat dikontribusikan oleh pemberi kerja kepada OJK. Namun, pengusaha yang membuat akun dapat membatasi kontribusi karyawan dalam satu tahun; beberapa rencana mengizinkan lebih dari $ 5.000 sumbangan tahunan. APA membatasi kontribusi tahunan hingga $ 2.500 per karyawan (jumlah maksimum di masa depan akan diindeks ke inflasi) mulai tahun 2013.
Ketersediaan Dana Segera: Jumlah total yang Anda setujui untuk berkontribusi pada FSA di tahun mendatang tersedia untuk Anda pada hari pertama tahun itu. Dengan kata lain, jika Anda setuju untuk mengurangi penghasilan Anda sebesar $ 2.400 di tahun mendatang untuk berpartisipasi dalam akun, $ 2.400 penuh tersedia bagi Anda untuk pengeluaran yang memenuhi syarat pada tanggal 1 Januari, meskipun pembayaran Anda akan dikurangi $ 200 untuk setiap berikut 12 bulan dalam setahun. Aspek FSA ini merupakan risiko yang diasumsikan oleh majikan karena Anda tidak boleh tinggal di perusahaan selama 12 bulan penuh pengurangan. Setiap jumlah yang dibayarkan melebihi dan di atas kontribusi aktual Anda akan ditanggung oleh majikan. Ini adalah salah satu alasan mengapa pengusaha kecil atau perusahaan dengan tingkat turnover tinggi enggan untuk menawarkan FSA kesehatan.
Biaya yang Layak: Rencana ini dimaksudkan untuk secara umum menanggung biaya medis, gigi, penglihatan, dan farmasi Anda yang tidak terjangkau. Pada 2011, undang-undang diubah untuk membatasi yang terakhir dengan obat-obatan yang memerlukan resep dokter; itu benar tidak termasuk obat bebas. Untungnya, ada berbagai macam perawatan dan peralatan yang memenuhi syarat jika secara medis diperlukan. Publikasi IRS 502 berisi daftar terperinci biaya yang memenuhi syarat dan tidak memenuhi syarat, serta penjelasan tentang apa yang dianggap “diperlukan secara medis” dan dokumen yang diperlukan untuk membuktikan status tersebut.
Administrasi: Banyak pengusaha mengeluarkan kartu debit kepada karyawan dengan rencana FSA untuk membayar semua biaya yang memenuhi syarat. Beberapa juga mengharuskan karyawan yang menggunakan kartu memberikan tanda terima terperinci pada paket untuk memverifikasi kelayakan. Untungnya, metode pembayaran dan persyaratan akuntansi tidak merepotkan bagi sebagian besar peserta FSA, dan tidak boleh menjadi penentu dalam keputusan apakah akan berpartisipasi atau tidak dalam rencana tersebut..
Koordinasi Dengan Rekening Tabungan Kesehatan: Secara umum, Anda tidak dapat berpartisipasi dalam FSA layanan kesehatan dan akun tabungan layanan kesehatan (HSA). Namun, ada pengecualian dan aturan khusus yang berlaku yang dapat memengaruhi Anda. Sebagai contoh, FSA atau HSA mungkin terbatas pada penglihatan, perawatan gigi, dan / atau layanan perawatan preventif saja, menghilangkan kemungkinan “double dip”. Anda perlu berbicara dengan departemen sumber daya manusia perusahaan Anda dan akuntan Anda untuk memastikan bahwa Anda menavigasi aturan dengan aman yang mengatur kedua jenis akun.

Dependent Care OJK

Tujuan: Pengeluaran dalam jenis OJK ini terbatas pada biaya penitipan anak yang dikurangkan dari pajak yang dikeluarkan untuk merawat anak-anak Anda atau warga negara senior yang tinggal bersama Anda dan diklaim sebagai "tergantung" pada pengembalian pajak pribadi Anda. Ini termasuk anak-anak di bawah usia 13 tahun, serta anak-anak atau orang dewasa yang secara fisik atau mental tidak mampu merawat diri mereka sendiri..
Batas Kontribusi Tahunan: Kontribusi tahunan dibatasi $ 5.000 per tahun per rumah tangga, terlepas dari jumlah tanggungan yang ditanggung. Jumlah yang dibayarkan oleh atasan Anda atas nama Anda tidak terbatas pada upah Anda yang dikurangkan, tetapi jumlah apa pun yang dibayarkan oleh atasan Anda lebih dari $ 5.000 akan diatribusikan sebagai penghasilan kepada Anda pada akhir tahun dan dikenai pajak. Misalnya, majikan Anda mungkin setuju untuk membayar $ 1.000 setiap bulan untuk pengasuhan anak Anda, meskipun jumlah yang dapat dikecualikan dari penghasilan kotor Anda untuk keperluan pajak dibatasi hingga $ 5.000 per tahun (atau $ 2.500 untuk karyawan yang sudah menikah mengajukan pengembalian terpisah). Akibatnya, kelebihan $ 7.000 mewakili perbedaan antara $ 12.000 yang dibayarkan oleh majikan Anda dan pengecualian maksimum $ 5.000 Anda akan dilaporkan sebagai penghasilan bagi Anda untuk pajak, FICA, dan FUTA. Jika menikah, kedua pasangan harus bekerja untuk menggunakan FSA dependen (kecuali pasangan yang tidak berpenghasilan dinonaktifkan atau pelajar penuh waktu).
Ketersediaan Dana Terbatas: Tidak seperti OJK layanan kesehatan, OJK dependen tidak "didanai sebelumnya." Majikan Anda hanya membayar dana karena mereka akan dikumpulkan dari gaji Anda seandainya Anda tidak melakukan pemilihan. Misalnya, jika Anda telah setuju untuk mengurangi penghasilan Anda sebesar $ 400 setiap bulan, FSA yang tergantung akan menyediakan $ 400 penggantian biaya yang memenuhi syarat setiap bulan, bahkan jika pengeluaran aktual lebih besar.
Biaya yang Layak: Tujuan FSA umumnya untuk menutupi biaya-biaya yang dikeluarkan untuk tetap bekerja - bukan biaya, tidak peduli seberapa bermanfaat, layak, atau dibenarkan oleh orang yang bergantung. Misalnya, biaya pengasuh bayi di rumah Anda atau di rumah orang lain saat Anda bekerja memenuhi syarat; biaya pengasuh anak pada waktu lain untuk tujuan lain tidak. Upah pembantu rumah tangga tidak memenuhi syarat; bagian dari upah pembantu rumah tangga untuk saat dia merawat tanggungannya adalah berhak. Biaya sekolah pembibitan adalah biaya yang disetujui, sementara biaya sekolah TK tidak. Publikasi IRS 503 merinci dan menjelaskan pengeluaran yang disetujui dan tidak disetujui.
Administrasi: Sebagian besar layanan pengasuhan dependen berfungsi sebagai akun penggantian, tidak seperti FSA layanan kesehatan, yang sering melakukan pembayaran langsung ke penyedia. Setiap administrasi paket berbeda dan mungkin memerlukan formulir dan tanda terima penggantian yang berbeda. Jika Anda mempertimbangkan untuk mendaftar di akun pengeluaran fleksibel yang tergantung, hubungi departemen sumber daya manusia Anda dan / atau administrator akun untuk memastikan Anda memahami dan mematuhi persyaratan rencana penggantian biaya..
Berkoordinasi dengan Kredit Pajak Federal dan Negara Bagian: Menurut undang-undang perpajakan saat ini, ada sejumlah kredit pajak penghasilan yang tersedia untuk membantu Anda membayar pengeluaran anak atau orang lanjut usia yang diklaim sebagai tanggungan Anda. Kredit pajak perawatan anak dan tanggungan memberikan kredit pajak federal maksimum hingga $ 2.100 per keluarga dalam kondisi tertentu, sedangkan kredit pajak anak memberikan kredit hingga $ 1.000 untuk setiap anak yang memenuhi syarat berdasarkan penghasilan Anda. Dimungkinkan untuk mengambil keuntungan dari kedua kredit dan menggunakan FSA yang tergantung. Namun, Anda mungkin ingin berkonsultasi dengan akuntan atau CPA untuk menghindari melakukan kesalahan dalam mengklaim salah satu dari mereka dan menimbulkan kemungkinan hukuman.

Semakin tinggi penghasilan Anda, semakin besar manfaat yang dapat Anda terima dengan mengoordinasikan penggunaan berbagai kredit dan pengecualian yang tersedia untuk Anda. Ini bukan masalah salah satu dari ini / atau, tetapi bagaimana memaksimalkan manfaat masing-masing sesuai keinginan Anda.

OJK atau HSA?

Ketika biaya perawatan kesehatan meningkat, program untuk membantu orang Amerika membayar pengeluaran itu terus berubah, demikian pula strategi yang tersedia untuk memaksimalkan manfaat Anda. Meskipun kondisi berikut mungkin memandu Anda secara umum dalam membuat keputusan tentang apakah menerapkan atau mengubah dari satu paket ke paket lainnya, tidak ada pengganti untuk nasihat keuangan pribadi yang baik dari investasi profesional yang berkualitas atau penasihat asuransi.

Jika majikan Anda tidak menawarkan FSA, satu-satunya pilihan Anda adalah HSA, di mana partisipasi majikan tidak diperlukan.
Jika Anda lebih dari 65 tahun, Anda tidak dapat memotong premi asuransi kesehatan dalam HSA. Namun, Anda dapat mengurangi mereka di FSA.
Jika Anda tidak memiliki asuransi kesehatan (syarat saya sangat menyarankan Anda mengubah), Anda masih dapat berpartisipasi dalam FSA. Syarat untuk mendirikan HSA adalah pembelian polis asuransi kesehatan yang dapat dikurangkan tinggi.
Jika Anda kesulitan memproyeksikan biaya perawatan kesehatan tahun mendatang, ketentuan "gunakan atau hilangkan" yang saat ini memengaruhi FSA adalah pertimbangan utama. Rekening tabungan kesehatan memungkinkan Anda untuk menggulirkan dana apa pun yang tidak dihabiskan selama satu tahun ke depan, sehingga mengakumulasi saldo yang dapat digunakan di tahun-tahun berikutnya..
Jika Anda ingin mengarahkan investasi kontribusi Anda atau memperoleh pengembaliannya, Anda harus menggunakan HSA. Penghasilan pada saldo dana individu tidak diperbolehkan di FSA.

Kata terakhir

Mengenai kasus Gregory v. Helvering, Hakim Banding AS A. Learned Hand yang terkenal menulis, “Berkali-kali, pengadilan mengatakan bahwa tidak ada yang menyeramkan dalam mengatur urusan untuk menjaga pajak serendah mungkin. Semua orang melakukannya, kaya maupun miskin, dan semua melakukan hal yang benar, karena tidak ada yang berutang tugas publik untuk membayar lebih dari tuntutan hukum. ”

Sulit membayangkan strategi yang memungkinkan seseorang untuk memaksimalkan daya belanjanya dengan lebih baik untuk kepentingan diri sendiri dan keluarga daripada rekening pengeluaran fleksibel. Jika pemberi kerja Anda saat ini menawarkan FSA layanan kesehatan atau FSA manfaat, pastikan untuk menyelidikinya dan pertimbangkan untuk mendaftar selama periode pendaftaran yang akan datang.