Pengurangan Pajak Rumah Kantor IRS - Aturan & Kalkulator

Pengurangan kantor pusat memungkinkan Anda mengurangi sebagian dari biaya untuk menjalankan dan memelihara rumah Anda sebagai pengeluaran bisnis. Dilakukan dengan benar, pengurangan ini dapat mengurangi penghasilan kena pajak Anda secara substansial, menghasilkan penghematan pajak. Sebuah kata peringatan: Pengurangan ini sering disalahgunakan, tetapi, di sisi lain, sering diabaikan. Hanya karena pengurangan ini merupakan sumber umum penipuan pajak, bukan berarti Anda tidak boleh menerimanya jika Anda memenuhi syarat untuk itu.

Bagaimana IRS Mendefinisikan Home Office

Apakah Anda mengubah kamar tidur, ruang kerja, ruang bawah tanah, loteng, atau garasi menjadi kantor, IRS tidak menentukan jenis fasilitas apa yang bisa menjadi kantor. Namun, mereka memiliki dua aturan tentang penggunaan ruang. Agar memenuhi syarat untuk mengurangi biaya untuk bisnis, Anda harus menggunakan ruang itu:

Eksklusif dan teratur sebagai tempat bisnis utama Anda
Eksklusif dan teratur sebagai tempat untuk bertemu klien, pelanggan, atau pasien dalam perilaku normal bisnis Anda

“Penggunaan reguler” berarti Anda menggunakan ruang secara teratur, bukan sesekali atau tidak sengaja. Jika Anda menggunakan ruang kerja Anda sekali atau dua kali setahun untuk konferensi klien, itu tidak memenuhi standar penggunaan reguler dan tidak memenuhi syarat sebagai kantor pusat..

"Penggunaan eksklusif" berarti Anda menggunakan ruang hanya untuk bisnis. Jika Anda bertemu klien secara teratur di ruang kerja Anda, tetapi keluarga Anda juga menggunakan ruang kerja Anda untuk menonton TV, maka ruang kerja tersebut tidak memenuhi standar penggunaan eksklusif dan tidak memenuhi syarat sebagai kantor pusat..

Bagian dari ruangan dapat ditunjuk sebagai kantor bahkan jika bagian lain dari ruangan digunakan untuk keperluan lain. Jika, misalnya, Anda memiliki meja, kursi, lemari arsip, dan mesin fotokopi di ruang seluas 50 kaki persegi dari ruang 120 kaki persegi, ruang itu bisa menjadi rumah kantor jika memenuhi penggunaan bisnis biasa dan eksklusif. kriteria.

Biaya Rumah Yang Dihitung Menjelang Pengurangan

Publikasi IRS 587 mencatat bahwa pengeluaran kantor-di-rumah yang diizinkan ada tiga macam:

Biaya langsung berlaku untuk kantor saja (misalnya, mengecat kantor).
Biaya tidak langsung berlaku untuk seluruh rumah (misalnya, utilitas).
Pengeluaran yang tidak terkait berlaku untuk kantor maupun rumah itu sendiri (misalnya, perawatan kebun).

Biaya langsung dapat dikurangkan secara keseluruhan; biaya tidak langsung dikurangkan secara proporsional, sesuai dengan rekaman persegi kantor dibandingkan dengan luas persegi total rumah; biaya tidak terkait tidak dapat dikurangkan.

Pengeluaran tidak langsung meliputi:

Bunga hipotek
Premi asuransi hipotek berkualitas
Pajak properti
Penyusutan
Sewa (jika Anda tidak memiliki rumah)
Utilitas dan layanan (seperti pembuangan dan pembersihan sampah)
Perbaikan (kecuali perbaikan hanya melibatkan kantor, maka langsung)
Sistem keamanan
Kerugian akibat kecelakaan

Yang jelas absen dari daftar ini adalah pengeluaran telepon. Biaya dasar, termasuk pajak, dari telepon rumah pertama ke properti Anda adalah biaya pribadi dan tidak dapat dikurangkan, meskipun biaya jarak jauh yang dibuat untuk tujuan bisnis dapat dikurangkan secara terpisah pada Jadwal C (bukan sebagai bagian dari pengeluaran kantor-di-rumah) . Biaya untuk saluran kedua ke kantor untuk keperluan bisnis adalah pengurangan langsung. Paket ponsel juga dapat sebagian atau seluruhnya dikurangkan secara terpisah, tergantung pada persentase penggunaan bisnis.

Cara Menghitung Pengurangan Kantor Rumah Anda

Jika Anda memilih metode umum menggunakan Formulir 8829, Pengeluaran untuk Penggunaan Bisnis di Rumah, tugas pertama adalah menghitung persentase penggunaan bisnis. Untuk melakukan ini, Anda membagi ukuran kuadrat dari ruang kantor Anda dengan total luas kuadrat rumah. Sebagai contoh, anggap rumah Anda memiliki 1.200 kaki persegi dan kantor Anda adalah ruangan 10 x 12 kaki (= 120 kaki persegi). Persentase penggunaan kantor adalah 120 kaki persegi / 1.200 kaki persegi x 100 = 10%.

Jika Anda tidak tahu ukuran luas rumah Anda, Anda bisa mengeceknya dengan kantor penilai kabupaten, yang mungkin bisa memberi Anda informasi itu. IRS memungkinkan Anda untuk menggunakan "metode masuk akal lainnya" untuk menentukan persentase penggunaan bisnis, jadi jika kamar di rumah Anda berukuran kira-kira sama, Anda dapat membagi jumlah kamar yang digunakan sebagai ruang kantor dengan jumlah total kamar untuk menemukan persentase penggunaan bisnis. Namun, metode kaki persegi lebih tepat.

Untuk melanjutkan perhitungan, katakanlah Anda memiliki biaya tidak langsung berikut:

Hak Tanggungan: $ 1.200 per bulan x 12 bulan = $ 14.400
Pajak properti: $ 1.000 x 2 pembayaran per tahun = $ 2.000
Asuransi Bahaya: $ 50 per bulan x 12 bulan = $ 600
Listrik: $ 80 per bulan x 12 bulan = $ 960
Gas: $ 40 per bulan x 12 bulan = $ 480
Selokan, Air, dan Sampah: $ 60 per bulan x 12 bulan = $ 720
Perbaikan Tungku: biaya satu kali sebesar $ 1.840
Total: $ 21.000

Dalam contoh ini, total biaya menjalankan rumah untuk tahun ini adalah $ 21.000. Karena kami sebelumnya menetapkan bahwa porsi bisnis rumah adalah 10% dari total, maka biaya kantor-di-rumah adalah $ 21.000 x .10 = $ 2.100.

Jika Anda memiliki biaya langsung $ 200 untuk mengecat kantor, Anda dapat menambahkan jumlah ini ke total biaya tidak langsung $ 2.100 untuk memberikan total pengurangan biaya $ 2.300.

Penyusutan

Jika Anda menggunakan Formulir 8829, setelah menghitung deduksi Anda untuk penggunaan bisnis rumah Anda (Bagian II), Anda bisa mengetahui pengurangan depresiasi Anda di Bagian III. Penyusutan adalah mekanisme bagi Anda untuk mengurangi jumlah untuk keausan dari penggunaan normal properti Anda selama umur properti. Untuk tujuan penyusutan ini, masa manfaat properti adalah 39 tahun. Untuk mengetahui depresiasi Anda, Anda perlu yang berikut ini:

Dasar Anda di Rumah pada Tanggal Anda Mulai Menggunakan Kantor Anda (biasanya biaya Anda ditambah biaya perbaikan properti): $ 300.000
Biaya Tanah: $ 50,000
Tanggal Anda Mulai Menggunakan Kantor Anda: 1 Januari 2109
Faktor Depresiasi (dari Instruksi untuk Formulir 8829): 2.461%
Persentase Penggunaan Bisnis: 10% dalam contoh kami

Karena tanah tidak terdepresiasi, perhitungan dilakukan sebagai berikut:

($ 300.000 - $ 50.000) x .02461 = $ 250.000 x .02461 = $ 6.152.50

Depresiasi penggunaan bisnis adalah 10% dari $ 6.152.50: $ 6.152.50 x .10 = $ 615.25

Jumlah ini dibawa kembali ke Bagian II untuk menyelesaikan pengurangan biaya penggunaan bisnis:

$ 2.300 + $ 615.25 = $ 2.915

Total ini dibawa ke Jadwal C Anda, baris 30.

Metode Sederhana

Tidak semua orang ingin melacak pengeluaran tahunan mereka dan menyimpan catatan yang tepat jika terjadi audit. Untuk memudahkan pembayar pajak, IRS memungkinkan pemilik usaha kecil untuk memilih metode yang disederhanakan untuk menghitung pengeluaran untuk kantor pusat. Pemilihan dilakukan pada Jadwal C (Bagian II, baris 30), dalam hal ini Formulir 8829 tidak diperlukan.

Metode yang disederhanakan memungkinkan pengurangan $ 5 per kaki persegi hingga maksimum 300 kaki persegi. Oleh karena itu, untuk kantor 120 kaki persegi kami dalam contoh di atas, metode yang disederhanakan akan memungkinkan pengurangan 120 x $ 5 = $ 600, yang secara signifikan kurang dari metode yang dihitung yang diperbolehkan. Selain itu, dengan metode yang disederhanakan, Anda tidak diperbolehkan pengurangan depresiasi. Namun, kelebihannya adalah Anda tidak harus menangkap kembali penyusutan nanti ketika Anda menjual properti.

Pengurangan & Pengecualian Tambahan

Jika Anda menggunakan area rumah Anda untuk penyimpanan inventaris, misalnya, area umum tidak harus digunakan secara eksklusif. Area yang diambil oleh unit rak di ruang penyimpanan dan sampel produk dapat dimasukkan ke dalam deduksi, meskipun seluruh ruang tidak digunakan secara eksklusif untuk bisnis. Selain itu, jika Anda memiliki penitipan anak di rumah Anda, ada aturan khusus, yang dirinci dalam Publikasi 587.

Perlu diketahui juga bahwa jika pendapatan kotor dari bisnis Anda kurang dari potongan (termasuk kantor di rumah), beberapa potongan Anda mungkin terbatas. Jika Anda menggunakan metode umum, alih-alih metode yang disederhanakan, beberapa deduksi dapat diteruskan ke tahun berikutnya. Sekali lagi, detailnya ada di Publikasi 587.

Pengingat lain: Jika Anda menggunakan metode umum, dan Anda termasuk pengeluaran yang dinyatakan dapat dikurangkan sebagai potongan terperinci pada Jadwal A (seperti bunga hipotek, pajak properti, dan premi asuransi hipotek), persentase dari pengeluaran tidak langsung yang tidak digunakan pada Formulir 8829 masih dapat dikurangkan pada Jadwal A.

Misalnya, dalam contoh di atas, 10% bunga hipotek $ 14.400 (atau $ 1.440) dapat dikurangkan pada Formulir 8829. 90% lainnya, atau $ 14.400 - $ 1.440 = $ 12.960, dapat dikurangkan sebagai bunga hipotek pada Jadwal A.

Kata terakhir

Pengurangan kantor pusat dapat menghemat banyak pajak. Jika Anda adalah pemilik usaha kecil yang ingin memotong biaya, mulailah lebih awal untuk mengumpulkan tanda terima, pernyataan utilitas, pernyataan hipotek, atau membatalkan cek sewa untuk menghitung dan membenarkan pengurangan Anda untuk kantor pusat. Mengurangi laba bersih bisnis Anda tidak hanya mengurangi pajak penghasilan Anda, tetapi juga pajak wirausaha Anda.

Apakah Anda menjalankan bisnis dari rumah? Pengurangan pajak apa lagi yang Anda manfaatkan?