IRS Menjadwalkan C Pengurangan & Pengeluaran Pajak untuk Pemilik Usaha Kecil

Namun, kemana uang itu pergi seringkali sedikit foggier. Dan bagaimana pengeluaran bisnis itu sesuai dengan gambaran pajak Anda mungkin bahkan lebih misterius. Melacak dengan benar pengeluaran bisnis Anda sangat penting saat pajak datang, terutama jika Anda ingin memaksimalkan pajak Anda.

Lihatlah panduan berikut untuk pemotongan Jadwal C, dan Anda mungkin menemukan bahwa Anda kehilangan beberapa pengurangan pajak utama untuk pekerja lepas wiraswasta dan pemilik usaha kecil.

Kiat pro: Untuk dengan mudah menemukan dan melacak pengeluaran bisnis Anda, Anda dapat menggunakan Pajak Penjaga. Mereka akan memindai semua pembelian bisnis masa lalu Anda untuk penghapusan yang tersedia dan kemudian mereka akan memantau semua pembelian di masa mendatang. Pada waktu pajak, mereka akan menangani pengarsipan pajak untuk Anda.

Kendaraan & Mesin

Penggunaan berbagai kendaraan dan mesin seringkali diperlukan untuk menjalankan bisnis. Pastikan untuk mengawasi berapa banyak yang Anda belanjakan di area ini sepanjang tahun sehingga Anda dapat membuat pengurangan nanti:

Mobil dan Truk. Jalur 9 dapat digunakan untuk mengurangi biaya sebenarnya dari pengoperasian mobil atau truk Anda (seperti gas dan minyak, perbaikan, lisensi, pendaftaran, asuransi, dan ban) atau tarif jarak tempuh standar, yang untuk pajak tahun 2019 adalah 58 sen per mil. Untuk kendaraan tertentu, Anda dapat mengklaim biaya aktual atau tarif jarak tempuh standar jika Anda mengambil tarif jarak tempuh standar pada tahun pertama mobil tersebut dioperasikan. Perlu diingat, jika kendaraan itu untuk penggunaan pribadi maupun bisnis, Anda hanya dapat mengurangi jarak yang didorong untuk tujuan bisnis. Anda perlu menyimpan catatan jarak tempuh tertulis untuk mendokumentasikan jarak tempuh bisnis yang didorong untuk tahun itu. Anda tidak dapat menggunakan tarif jarak tempuh standar jika Anda menggunakan mobil Anda untuk disewa (seperti untuk layanan naik mobil) - Anda hanya dapat mengambil biaya aktual. Hal yang sama berlaku jika Anda menggunakan lima mobil atau lebih sekaligus. Apakah Anda mengambil biaya aktual atau pengurangan jarak tempuh, Anda masih dapat mengurangi biaya parkir dan tol.
Sewa atau Sewa Kendaraan, Mesin, dan Peralatan. Jika Anda menyewa peralatan atau kendaraan apa pun, Anda dapat mengurangi biaya pada jalur 20. Jika Anda menyewa mobil selama 30 hari atau lebih untuk tujuan bisnis, lihat bagian tentang penyewaan mobil di Publikasi 463 untuk panduan. Ini juga merupakan area di mana Anda mungkin ingin melibatkan seorang akuntan.

Upah, Komisi, & Biaya

Jika Anda menjalankan bisnis kecil, Anda mungkin harus mempekerjakan orang untuk berbagai tugas. Beberapa di antaranya mungkin karyawan tetap dan penuh waktu; yang lain mungkin pekerja kontrak atau konsultan. Hal baiknya adalah, Anda dapat mengklaim uang yang Anda habiskan untuk membayar orang-orang ini:

Upah. Anda dapat mengurangi semua uang yang Anda bayarkan kepada karyawan sebagai upah dengan menggunakan jalur 26. Namun, Anda tidak dapat mengurangi uang yang Anda bayarkan untuk diri sendiri atau uang yang dipotong di tempat lain sebagai imbalan Anda. Anda juga harus mengurangi jumlah yang Anda terima sebagai kredit dari Kredit Peluang Kerja, Zona Pemberdayaan dan Pembaruan Kredit Ketenagakerjaan Komunitas, Kredit Ketenagakerjaan India, atau Kredit untuk Biaya Startup Rencana Pensiun Pengusaha Kecil. Pastikan bahwa siapa pun yang gajinya termasuk dalam baris ini juga menerima W-2 dari Anda.
Kontraktor Independen. Pembayaran kepada kontraktor, pekerja lepas, atau pelaku bisnis kecil lainnya dapat terhubung ke saluran 11. Anda harus mengirim Formulir 1099-MISC kepada mereka yang Anda bayar $ 600 atau lebih. Salinan 1099-MISC dan Formulir 1096 (Ringkasan Tahunan dan Pengiriman Pengembalian Informasi A.S.) harus dikirim ke IRS.
Layanan Hukum, Akuntansi, atau Profesional. Jika Anda menggunakan layanan pengacara, akuntan, penyusun pajak, dokter, atau profesional lainnya, biaya mereka dapat dikurangkan pada jalur 17. Ini merujuk pada perusahaan yang menyediakan layanan (seperti Quickbooks yang mungkin menangani pembukuan bulanan Anda atau Daftar gaji Quickbooks yang melakukan pembayaran gaji bisnis Anda), serta perusahaan yang menghasilkan produk fisik (seperti buku pegangan karyawan baru). Jika Anda memiliki seorang akuntan, biaya yang mereka kenakan untuk persiapan pajak dapat dibagi, dan biaya untuk mempersiapkan Jadwal C Anda dapat dikurangkan di sini. Biaya untuk mempersiapkan sisa pengembalian pribadi Anda tidak dapat dikurangkan.
Komisi dan Biaya. Baris 10 adalah semacam kategori penerimaan untuk semua uang yang Anda bayarkan ke bisnis lain atau perorangan untuk layanan. Contohnya adalah komisi yang Anda bayarkan kepada tenaga penjualan.

Penyusutan & Bagian 179 Pengurangan Biaya

Baris 13 adalah tempat untuk memasukkan penyusutan. “Penyusutan” mengacu pada pengurangan biaya pembelian dalam porsi besar selama masa manfaatnya, bukan dalam satu jumlah sekaligus dalam satu tahun. Anda harus mulai mendepresiasi biaya item baik pada tahun Anda membelinya atau tahun Anda mulai menggunakannya.

Pemberitahuan IRS 2015-82 meningkatkan jumlah safe-harbour untuk pengeluaran, alih-alih depresiasi, properti berwujud dari $ 500 menjadi $ 2.500. Anda dapat terus mendepresiasi item selama masa manfaatnya jika Anda mau, tetapi Anda dapat mengeluarkan item hingga $ 2.500 tanpa memengaruhi batas tahunan Bagian 179 untuk batas pengeluaran.

Bagian 179 Pengurangan Biaya memungkinkan Anda mengurangi nilai penuh dari barang-barang yang paling nyata dalam satu tahun alih-alih menyebarkannya. Jika Anda mendepresiasi item apa pun, lihat Publikasi 946 untuk informasi lebih lanjut.

Program Manfaat Karyawan

Karena Anda wiraswasta, Anda dapat memotong premi asuransi kesehatan, gigi, atau jangka panjang Anda sendiri pada baris 16 dari Jadwal 1 yang terlampir pada Formulir 1040 Anda. Ini juga dapat mencakup premi untuk pasangan dan anak-anak Anda (di bawah 27 tahun) pada akhir tahun - bahkan jika tidak tergantung). Laba bersih bisnis Anda harus sama dengan atau lebih besar dari premi. Pengurangan pajak pribadi Anda ini disebut "Asuransi Kesehatan Wiraswasta."

Anda juga dapat mengurangi premi yang Anda bayarkan untuk karyawan pada baris 14 dari Jadwal C. Ini termasuk hal-hal seperti asuransi kesehatan, asuransi jiwa kelompok, asuransi kecelakaan, atau program bantuan pengasuhan anak.

Kontribusi yang Anda buat atas nama karyawan Anda untuk program pensiun atau pensiun dapat dikurangkan pada baris 19. Ini dapat mencakup SEP, SARSEP, SIMPLE, atau paket 401k. Lihat Publikasi 560 IRS untuk informasi lebih lanjut tentang rencana ini. Ada kredit bisnis yang tersedia untuk membuat rencana pensiun bagi karyawan. Lihat Formulir 8881, dengan instruksinya, untuk informasi tambahan. Kredit dibatasi hingga $ 500 per tahun hingga tiga tahun.

Kepatuhan terhadap peraturan Departemen Tenaga Kerja dapat menjadi bagian dari kehidupan bisnis Anda jika Anda membuat rencana tunjangan. Jadi, Anda mungkin setidaknya mempertimbangkan untuk menggunakan pihak ketiga untuk memastikan bahwa Anda mewarnai dalam garis peraturan. Biasanya, Anda akan mengisi Formulir 5550 dengan Departemen Tenaga Kerja.

Asuransi (Selain Kesehatan)

Anda dapat mengurangi biaya asuransi apa pun yang Anda bawa secara ketat untuk melindungi bisnis (seperti asuransi bisnis kewajiban umum, atau asuransi kesalahan dan kelalaian) pada baris 15. Jika Anda memiliki kantor pusat dan membayar asuransi penyewa atau asuransi pemilik rumah, jangan dapat memotongnya di sini - sebagai gantinya, kurangi itu sebagai bagian dari pengurangan kantor pusat Anda.

Bunga Dibayar

Apakah Anda memiliki properti untuk penggunaan bisnis yang dijamin dengan hipotek? Jika demikian, bunga yang tercantum pada Formulir 1098 yang Anda terima dapat dikurangkan pada baris 16a. Jika Anda menggunakan uang dari pinjaman yang dijamin dengan hipotek rumah untuk penggunaan bisnis, Anda dapat mengurangi sebagian bunga di sini juga. Anda harus berkonsultasi dengan Publikasi IRS 535, "Biaya Bisnis," Bab 4, untuk bantuan dalam menentukan alokasi bunga yang dapat dikurangkan di sini. Ingat juga bahwa jika orang lain membantu membayar pinjaman, Anda harus membagi potongannya dengan mereka.

Bunga yang dibayarkan untuk pinjaman bisnis lainnya, serta untuk kartu kredit usaha kecil, dapat dipotong melalui jalur 16b.

Biaya Properti

Biaya pemeliharaan properti tempat bisnis Anda dapat bertambah sepanjang tahun. Untungnya, Anda dapat mengurangi biaya ini:

Sewa atau Sewa Properti Bisnis Lainnya. Yang ini cukup mudah. Pada baris 20b, Anda dapat mengurangi jumlah yang Anda bayarkan dalam menyewa atau menyewa ruang kantor, ruang gudang, atau real estat lainnya. Sewa kendaraan, mesin, atau peralatan berjalan pada jalur 20a. Namun, lihat Publikasi IRS 463 jika Anda menyewa kendaraan selama lebih dari 30 hari. Anda mungkin harus mengurangi "jumlah inklusi" dari deduksi Anda ke akun untuk depresiasi.
Perbaikan dan Pemeliharaan. Jalur 21 mencakup semua biaya yang dikeluarkan untuk memperbaiki atau merawat mesin, properti, atau bangunan Anda yang tidak benar-benar menambah nilainya. Jika nilai tambah, atau Anda memulihkan sesuatu yang tidak dapat digunakan ke keadaan yang dapat digunakan, atau Anda mengganti sesuatu, Anda tidak dapat mengurangi biaya-biaya tersebut di sini. Biaya-biaya ini mungkin perlu dikapitalisasi dan disusutkan. Perbaikan akan mencakup pengeluaran seperti membayar tukang ledeng untuk memperbaiki kamar mandi di toko makanan Anda, tidak membayar tukang ledeng untuk memasang wastafel tambahan di kamar mandi.
Keperluan. Baris 25 mencakup pembayaran utilitas apa pun yang dilakukan bisnis Anda (terpisah dari yang mungkin termasuk dalam sewa atau sewa), seperti listrik atau gas. Layanan telepon juga dianggap sebagai utilitas. Jika Anda mengambil pengurangan kantor pusat, Anda dapat menyertakan layanan telepon di sini atau di sana, tetapi tidak keduanya. Tapi hati-hati, jalur darat pertama ke rumah tidak dapat dikurangkan, meskipun biaya jarak jauh untuk tujuan bisnis di jalur itu adalah.

Pengeluaran kantor

Pengeluaran yang timbul dari pembelian perlengkapan kantor - seperti ongkos kirim, kertas, amplop, dan pena - dapat diklaim di jalur 18. Persediaan lain-lain yang dikonsumsi bisnis dapat diklaim di saluran 22. Contohnya mungkin kertas toilet, perlengkapan kebersihan, kopi untuk karyawan dan pelanggan, perkakas tangan kecil, atau peralatan P3K.

Barang-barang seperti manual teknis atau peralatan kecil yang perlu diganti setiap beberapa tahun juga dapat dikurangkan di sini. Baris ini adalah sesuatu yang menarik, dan oleh karena itu Anda harus berusaha memastikan tidak ada yang terlalu mahal berakhir di kategori ini.

Pajak & Lisensi

Pada baris 23, masukkan pajak penjualan yang telah Anda bayar sebagai penjual barang atau jasa. Namun, jika Anda mengumpulkan pajak-pajak ini langsung dari pembeli, jumlah-jumlah itu harus dimasukkan dalam penerimaan bruto pada baris 1.

Pengurangan lain yang jatuh di sini termasuk:

Lisensi atau biaya regulasi (lisensi minuman keras mungkin perlu diamortisasi karena biaya dan durasi)
Pajak Pengangguran Federal
Jaminan Sosial dan pajak Medicare dibayarkan untuk karyawan Anda
Pajak real estat dan properti pribadi pada aset bisnis Anda
Kamu tidak bisa mengurangi pajak pendapatan federal di sini, meskipun Anda dapat mengurangi setengah pajak wirausaha Anda pada baris 14 dari Jadwal 1. Anda juga tidak dapat memotong pajak tanah atau hadiah atau pajak penilaian untuk perbaikan properti Anda. Umumnya, pajak penilaian menambah basis Anda di properti dan tidak dapat dikurangkan. Perhatikan bahwa pajak penjualan yang Anda bayar untuk barang yang digunakan dalam bisnis Anda harus dimasukkan dalam biaya barang tersebut.

Perjalanan, Makanan, & Hiburan

Bisnis perjalanan. Jika Anda melakukan perjalanan bisnis, hotel Anda, tiket pesawat, tarif taksi, parkir, dan tip untuk pelayan semua dapat dikurangkan menggunakan jalur 24a. Anda harus menyimpan tanda terima untuk semua item ini, karena ini adalah salah satu area yang sering diaudit oleh IRS. Biaya yang “boros atau boros” akan dianulir. Mengenai perjalanan ke luar Amerika Utara untuk konvensi bisnis atau pertemuan lainnya, dapat dikurangkan jika konvensi tersebut terkait langsung dengan bisnis Anda dan ada alasan bagus untuk diadakan di luar benua. Informasi lebih rinci tentang ini dapat ditemukan di Publikasi 4646 IRS, "Biaya Perjalanan, Hadiah dan Mobil."
Makanan Bisnis. Karena, mungkin, Anda perlu makan dalam hal apa pun, Anda dapat mengurangi hanya 50% dari biaya makan yang dikonsumsi untuk keperluan bisnis pada saluran 24b. Ini termasuk makan bersama klien Anda. Makanan "mewah atau boros" tidak dapat dikurangkan, meskipun IRS tidak menentukan secara pasti seberapa besar steak itu. Anda atau karyawan harus hadir saat makan - Anda tidak bisa hanya mengirim klien untuk makan malam dan menagihnya ke kamar Anda dan mengurangi biayanya. Dokumentasi itu penting. Anda harus menyimpan catatan tanggal, tempat, peserta, tujuan bisnis, dan biaya.

Biaya lainnya

Jalur 27 adalah tangkapan nyata. Pada halaman kedua dari Jadwal C, Anda dapat mencantumkan “pengeluaran lain-lain.” Anda masih perlu memasukkannya ke dalam kategori, tetapi Anda dapat memasukkan item di sini jika Anda tidak yakin item itu cocok dengan salah satu baris yang disediakan. Misalnya, Anda dapat mencantumkan ongkos kirim di sini, karena tidak ada item baris terpisah untuk itu (walaupun Anda dapat memasukkannya di bawah “pengeluaran kantor”). Biaya telepon seluler atau internet Anda mungkin juga tercantum di sini.

Anda masih diharuskan untuk memastikan setiap pengeluaran yang Anda daftarkan masuk akal dan perlu untuk bisnis Anda. Jika Anda benar-benar tidak dapat memasukkan beberapa pengeluaran ke dalam kategori lain mana pun, IRS memberi Anda tempat untuk membuat sebagian dari Anda sendiri.

Kata terakhir

Ada beberapa hal lain yang harus Anda ingat ketika mempersiapkan pengembalian Anda:

Apa yang termasuk dalam "penghasilan lain" pada baris 6? Garis untuk "pendapatan lain" adalah untuk pendapatan yang mungkin dianggap sebagai pendapatan "non-penjualan". Ini termasuk kredit macet yang Anda hapus pada tahun-tahun sebelumnya tetapi dipulihkan tahun ini, hadiah uang yang dimenangkan bisnis Anda, bunga apa pun yang dibayarkan kepada Anda (seperti pada rekening yang telah lewat jatuh tempo), atau pengembalian pajak atau kredit pajak terkait penggunaan bahan bakar terbarukan. Ini juga merupakan tempat untuk memasukkan penyusutan kembali pada peralatan yang terdaftar (seperti komputer), yang penggunaan bisnisnya turun hingga di bawah 50%.
Jika Anda membayar pajak penjualan untuk barang yang Anda beli untuk bisnis, pajak penjualan dianggap sebagai bagian dari biaya barang. Jadi, Anda menguranginya di mana pun Anda mengurangi biaya barang. Pajak penjualan untuk barang yang dibeli tidak diperlakukan secara terpisah dan dimasukkan pada baris untuk "Pajak & Lisensi."
Anda sebagai pemilik bisnis diperlakukan berbeda dari karyawan lain (Bahkan jika Anda wiraswasta). Meskipun ada garis khusus pada Jadwal C untuk upah karyawan Anda, asuransi kesehatan, dan rencana pensiun, biaya Anda sendiri dalam kategori ini tidak termasuk. Biaya perawatan kesehatan Anda dapat dikurangkan pada Jadwal 1. Demikian pula, kontribusi Pensiun Wirausaha atau SIMPLE Anda dikurangkan pada Jadwal 1, baris 15. Untuk pemotongan dan batasan, lihat Publikasi IRS 560, “Paket Pensiun untuk Bisnis Kecil.”
Cara terbaik untuk memastikan Anda mendapatkan pengurangan jarak tempuh Anda adalah dengan menyimpan log. Anda harus menuliskan pembacaan odometer Anda di awal dan akhir perjalanan, serta tanggal dan apa yang Anda lakukan. Agen IRS mudah terkesan jika Anda memiliki halaman dan halaman hal ini. Ada beberapa aplikasi, seperti MileIQ, untuk melacak jarak tempuh yang menggunakan GPS ponsel Anda. Beberapa aplikasi gratis, sementara yang lain menawarkan paket premium dengan fitur tambahan.

Jika Anda mengingat hal-hal ini dan melacak pengeluaran Anda dengan cermat, Anda akan berada dalam kondisi yang baik untuk benar-benar mengambil keuntungan dari pemotongan Anda.

Bagaimana Anda melacak pengeluaran Anda sepanjang tahun?