Apa itu Kredit Pajak Penghasilan yang Diperoleh (EITC) - Persyaratan & Kelayakan

Pajak penghasilan federal adalah sistem pajak progresif, yang berarti wajib pajak berpenghasilan tinggi membayar tarif lebih tinggi daripada orang-orang dengan pendapatan lebih rendah. Namun, pajak Jaminan Sosial dan Medicare tidak progresif. Penghasil upah berpenghasilan rendah akhirnya membayar persentase yang jauh lebih besar dari gaji mereka terhadap pajak gaji daripada yang berpenghasilan tinggi, membuat gigitan pajak mereka secara efektif lebih besar. Untuk membantu mengimbangi efek ini dan mendorong orang untuk bekerja, Kongres menciptakan Kredit Pajak Penghasilan yang Diperoleh (EITC) pada tahun 1975.

Program ini masih berjalan kuat hingga saat ini dan memberikan keringanan pajak dan pendapatan tambahan bagi mereka yang berpenghasilan rendah dan sedang, terutama bagi mereka yang memiliki anak-anak yang tergantung.

Memahami EITC

EITC adalah kredit pajak yang menguntungkan orang-orang yang bekerja. Ini adalah kredit yang dapat dikembalikan, artinya jika mengurangi tagihan pajak Anda menjadi nol, Anda dapat menerima pengembalian melebihi dan di atas jumlah pajak yang dipotong dari gaji Anda selama tahun itu.

Agar memenuhi syarat untuk kredit, Anda harus memiliki apa yang IRS sebut sebagai "penghasilan yang diperoleh." Ini termasuk upah, gaji, tip, komisi, atau pendapatan dari pertanian atau wirausaha. Namun, individu yang hanya menerima Jaminan Sosial, kesejahteraan, atau pensiun - atau hidup dari investasi mereka - tidak memenuhi syarat untuk EITC.

Keluarga dengan anak-anak memenuhi syarat untuk kredit yang lebih besar daripada mereka yang tidak memiliki anak, tetapi kredit dihapus secara bertahap dengan pendapatan yang lebih tinggi.

Siapa yang Bisa Mengambil EITC?

Ada beberapa persyaratan untuk mengklaim EITC, tetapi banyak orang Amerika yang bekerja memenuhinya:

Anda harus mendapatkan penghasilan di bawah batas yang ditentukan oleh status pengarsipan dan jumlah anak yang memenuhi syarat.
Anda, pasangan Anda, dan setiap anak yang memenuhi syarat yang Anda daftarkan pada SPT Anda harus memiliki nomor Jaminan Sosial. Anda tidak dapat mengklaim EITC menggunakan nomor Identifikasi Wajib Pajak Orang Pribadi.
Anda tidak dapat mengajukan pengarsipan yang sudah menikah secara terpisah, tetapi status pengarsipan lainnya baik-baik saja.
Anda harus menjadi warga negara AS atau warga negara asing sepanjang tahun atau mengajukan pengembalian bersama dengan warga negara AS atau warga negara asing yang Anda nikahi pada atau sebelum 31 Desember tahun pajak.
Anda tidak dapat menjadi tanggungan kualifikasi orang lain.
Anda tidak dapat memiliki penghasilan luar negeri apa pun yang mengharuskan Anda untuk mengajukan Formulir 2555, dan penghasilan investasi Anda harus kurang dari $ 3.600 untuk tahun ini.
Jika Anda tidak memiliki anak yang memenuhi syarat, Anda - atau pasangan Anda jika Anda mengajukan bersama - harus berusia setidaknya 25 tahun tetapi lebih muda dari 65 pada akhir tahun. Anda berdua juga harus sudah tinggal di Amerika Serikat selama lebih dari setengah tahun.

Apa yang IRS Pertimbangkan “Penghasilan yang Diperoleh” untuk EITC?

Penghasilan yang diperoleh mencakup semua sumber pendapatan tradisional - seperti keuntungan wirausaha, upah, gaji, dan tip. Untuk tujuan EITC, Anda dapat mengklaim tunjangan mogok kerja dan, jika Anda di bawah usia pensiun minimum, tunjangan cacat jangka panjang.

Anda juga dapat memilih agar uang tempur Anda yang tidak dapat dibatalkan dimasukkan dalam pendapatan yang diperoleh untuk mengklaim EITC.

Beberapa contoh pendapatan yang IRS tidak menganggap penghasilan yang diperoleh untuk tujuan EITC meliputi:

Dukungan tunjangan dan anak
Keuntungan pengangguran
Pendapatan pensiun, termasuk Jaminan Sosial dan pensiun
Pendapatan investasi, seperti bunga, dividen, dan capital gain
Bayaran diterima untuk bekerja sementara seorang narapidana di lembaga pemasyarakatan

Batas Penghasilan EITC untuk 2019

Karena tujuan EITC adalah untuk memberi manfaat bagi orang-orang dengan pendapatan rendah, itu hanya tersedia bagi mereka yang pendapatannya di bawah batas tertentu.

Batas penghasilan dan kredit pajak maksimum yang tersedia bervariasi berdasarkan status perkawinan dan orang tua Anda. Wajib pajak dengan anak-anak dapat memperoleh lebih banyak - dan masih memenuhi syarat - daripada mereka yang tidak memiliki anak, dan kredit yang mereka terima mungkin lebih besar juga. Ingatlah bahwa tidak semua orang mendapatkan kredit pajak maksimum.

Penghasilan yang diperoleh dan penghasilan bruto Anda yang disesuaikan (baris 8b dari Formulir 1040) masing-masing harus kurang dari:

$ 50.162 ($ 55.952 filing bersama) dengan tiga anak atau lebih yang memenuhi syarat
$ 46.703 ($ 52.493 menikah filing bersama) dengan dua anak yang memenuhi syarat
$ 41.094 ($ 46.884 menikah filing bersama) dengan satu anak yang memenuhi syarat
$ 15.570 ($ 21.370 menikah bersama-sama) tanpa anak yang memenuhi syarat

Kredit pajak maksimum yang bisa Anda dapatkan adalah:

$ 6.557 dengan tiga anak atau lebih yang memenuhi syarat
$ 5.828 dengan dua anak yang memenuhi syarat
$ 3.526 dengan satu anak yang memenuhi syarat
$ 529 tanpa anak-anak yang memenuhi syarat

Seperti yang Anda lihat, jumlah kredit dan batas pendapatan sangat diperhitungkan untuk pembayar pajak dengan anak-anak, dan khususnya terhadap keluarga pencari nafkah tunggal.

Anak-anak yang memenuhi syarat untuk EITC

Untuk mengklaim EITC, anak Anda harus memenuhi definisi IRS tentang anak yang memenuhi syarat.

Siapa Anak Yang Memenuhi Syarat?

Istilah "anak yang memenuhi syarat" mencakup lebih dari sekadar anak kandung atau anak angkat Anda. IRS memiliki tes empat bagian untuk membantu Anda menentukan apakah seseorang adalah anak yang memenuhi syarat:

Hubungan. Orang itu harus berhubungan dengan Anda dalam beberapa cara. Mereka bisa menjadi milik Anda:
- Putra, putri, anak tiri, anak asuh yang memenuhi syarat, anak angkat, atau keturunan dari mereka (seperti cucu Anda)
- Kakak laki-laki, saudara perempuan tiri, saudara perempuan tiri laki-laki, saudara perempuan tiri laki-laki, saudara tiri laki-laki, saudara tiri, atau keturunan dari mereka (seperti keponakan atau keponakan Anda)
Usia. Orang tersebut harus berusia di bawah 19 tahun pada akhir tahun atau seorang siswa penuh waktu di bawah usia 24 tahun pada akhir tahun. Jika Anda mengajukan pengembalian bersama, anak yang memenuhi syarat harus lebih muda dari Anda atau pasangan Anda. Namun, jika orang tersebut dinonaktifkan secara permanen dan total pada akhir tahun, persyaratan usia tidak berlaku.
Tempat tinggal. Orang tersebut harus tinggal bersama Anda di Amerika Serikat - atau dengan pasangan Anda jika Anda mengajukan pengembalian bersama - selama lebih dari setengah tahun.
Pengembalian Bersama. Secara umum, Anda tidak dapat mengklaim sebagai anak yang memenuhi syarat siapa pun yang mengajukan pengembalian bersama dengan pasangan. Ada pengecualian ketika anak dan pasangan anak itu tidak diharuskan untuk mengajukan pengembalian pajak karena mereka tidak mendapatkan penghasilan yang cukup, dan mereka hanya mengajukan pengembalian bersama untuk mengklaim pengembalian pajak yang ditahan.

Hanya satu orang yang dapat mengklaim seseorang sebagai anak yang memenuhi syarat. Jika lebih dari satu orang percaya mereka dapat mengklaim seseorang sebagai anak yang memenuhi syarat, IRS Publication 596 menyertakan aturan tiebreak untuk membantu Anda menentukan siapa yang akan mengklaim kredit.

Mengklaim EITC

Setelah Anda memenuhi persyaratan kelayakan EITC, berikut ini cara menghitung kredit dan mengklaimnya pada SPT Anda.

Menentukan Kredit Pajak Penghasilan Anda

Menggunakan perangkat lunak persiapan pajak yang memiliki reputasi baik dari perusahaan TurboTax atau bekerja dengan ahli pajak yang berkualitas adalah cara terbaik untuk menghitung kredit Anda. Jika Anda memilih untuk menyiapkan pengembalian Anda sendiri, Anda juga dapat menggunakan Asisten EITC online IRS untuk menentukan kredit Anda.

IRS menawarkan beberapa wajib pajak opsi untuk meminta IRS menentukan EITC mereka untuk mereka. Untuk meminta IRS menghitung kredit Anda, Anda harus mengajukan pengembalian kertas dan mengikuti langkah-langkah yang diuraikan dalam Publikasi 596.

Bagaimana Saya Menglaim EITC?

Untuk mengklaim EITC, hitung jumlah yang harus Anda ambil dan masukkan pada baris 18a dari Formulir 1040. Jika Anda memiliki anak yang memenuhi syarat, Anda juga harus menyelesaikan Jadwal EIC.

Ingat, beberapa orang yang memenuhi syarat untuk EITC tidak diharuskan secara hukum untuk melaporkan pajak karena mereka tidak mendapatkan cukup uang. Namun, mengajukan pengembalian pajak adalah satu-satunya cara untuk mengklaim EITC. Jika Anda yakin memenuhi syarat untuk EITC tetapi tidak perlu mengajukan pengembalian, Anda tetap dapat mengajukan pengembalian pajak untuk memastikan Anda tidak kehilangan kredit berharga ini.

Program EITC Negara

Selain EITC federal, 26 negara bagian dan District of Columbia menawarkan program kredit pajak penghasilan sendiri untuk penduduk. Biasanya, EITC negara bagian adalah persentase dari EITC federal. Di beberapa negara bagian, ini adalah kredit yang dapat dikembalikan. Di negara lain, ini tidak dapat dikembalikan, artinya Anda tidak akan menerima pengembalian melebihi dan melebihi jumlah pajak yang Anda bayarkan untuk tahun tersebut. IRS menyimpan daftar negara bagian yang berpartisipasi dan seberapa besar persentase mereka.

Kata terakhir

Kredit pajak penghasilan yang diperoleh adalah bantuan besar bagi banyak individu dan keluarga berpenghasilan rendah. Karena beberapa orang yang memenuhi syarat untuk EITC tidak diwajibkan secara hukum untuk mengajukan pengembalian, mereka kehilangan dengan tidak mengajukan.

Jika Anda merasa memenuhi syarat di tahun-tahun sebelumnya tetapi tidak menggunakan EITC, Anda memiliki tiga tahun sejak tanggal Anda mengajukan SPT asli untuk mengubahnya dengan menggunakan Formulir 1040X.

Sudahkah Anda mengonsumsi EITC sebelumnya? Apakah Anda berharap untuk mengambilnya lagi tahun ini?