Apa Pajak Hadiah - Aturan IRS, Tarif & Batas Pengecualian Maksimal

Bagi sebagian besar dari kita, hadiah adalah pilihan: Anda memberikan apa pun yang Anda mampu dan biarkan orang yang Anda cintai menikmatinya. Tetapi jika Anda sangat dermawan, Anda mungkin harus mempertimbangkan pajak hadiah. Inilah yang perlu Anda ketahui tentang aturan pajak hadiah.

Apa yang IRS Pertimbangkan sebagai Hadiah?

Serahkan pada IRS untuk mengambil kata yang terdengar sangat sederhana dan menyenangkan dan memberikan definisi yang rumit. Publikasi IRS 559 menyatakan, "Hadiah diberikan jika properti berwujud atau tidak berwujud (termasuk uang), penggunaan properti, atau hak untuk menerima pendapatan dari properti diberikan tanpa mengharapkan untuk menerima sesuatu yang setidaknya bernilai sama dengan imbalan."

Dengan definisi itu, hadiah berperan dalam banyak situasi. Anda mungkin memberikan uang kepada teman atau anggota keluarga untuk membantu mereka. Anda mungkin memberi seseorang mobil, furnitur, penggunaan rumah liburan Anda, atau minat pada bisnis Anda. Anda bahkan mungkin memaafkan hutang seseorang yang berhutang pada Anda. Semua itu bisa dianggap sebagai hadiah.

Namun, jangan bingung antara kemurahan hati dengan amal. Anda dapat memotong hadiah untuk amal jika Anda merinci pengurangan. Namun, hadiah untuk individu tidak dapat dikurangkan. Penerima tidak harus mengklaim hadiah sebagai penghasilan kena pajak, dan Anda tidak mendapatkan potongan untuk membuat hadiah.

Memahami Pajak Hadiah

Pajak hadiah, dalam semua hal kecuali keadaan terlangka, dibayarkan oleh orang yang memberikan hadiah. Anda dapat memberikan hadiah kepada siapa pun hingga jumlah pengecualian pajak hadiah federal tanpa harus melaporkan pajak hadiah untuk melaporkan hadiah tersebut. Untuk tahun pajak 2019, jumlah pengecualian tahunan adalah $ 15.000. Pengecualian berlaku per orang, tidak untuk total hadiah yang diberikan.

Misalnya, katakan Anda sudah menikah, dan Anda dan pasangan Anda memiliki tiga anak. Anda dan pasangan Anda masing-masing dapat memberikan hingga $ 15.000 per tahun untuk masing-masing dari tiga anak Anda. Secara total, Anda dan pasangan Anda dapat memberikan $ 90.000 kepada anak-anak Anda pada tahun 2019, bebas pajak, dan Anda tidak perlu mengajukan pengembalian pajak hadiah.

Bagaimana jika Anda ingin memberi lebih banyak? Katakanlah Anda belum menikah dan ingin membantu salah satu anak Anda dengan memberinya $ 20.000 untuk uang muka rumah. Karena Anda memberinya lebih dari jumlah pengecualian tahunan, Anda harus mengajukan pengembalian pajak hadiah menggunakan Formulir 709.

Jika Anda menikah dan tinggal di negara bagian properti komunitas, hadiah properti komunitas dianggap diberikan setengah oleh Anda dan setengahnya oleh pasangan Anda, dan Anda masing-masing akan perlu mengajukan Formulir 709 untuk melaporkan setengah dari hadiah tersebut..

Namun, Anda mungkin tidak perlu membayar pajak atas hadiah Anda sama sekali, berkat sesuatu yang dikenal sebagai pembebasan seumur hidup.

Pengecualian Seumur Hidup

Pemberi hadiah dapat mengurangi hadiah yang lebih besar dari jumlah pengecualian tahunan dari jumlah pembebasan seumur hidup mereka tanpa harus membayar pajak. Dengan berlakunya Undang-Undang Potongan Pajak dan Pekerjaan 2017 (TCJA), pembebasan seumur hidup meningkat secara signifikan menjadi $ 11,18 juta hingga tahun pajak 2025. (Apakah Anda mulai melihat mengapa kebanyakan orang tidak perlu khawatir tentang pajak hadiah?)

Jika Anda cukup dermawan untuk menggunakan pembebasan seumur hidup Anda, tarif pajak hadiah yang akan Anda bayarkan berkisar antara 18% hingga 40%. Namun, ada beberapa pengecualian dan aturan khusus untuk menghitung pajak, jadi lihat Petunjuk untuk Formulir 709 untuk rincian lebih lanjut tentang penghitungan pajak hadiah Anda.

Ingatlah bahwa mengetuk pembebasan seumur hidup Anda mengurangi jumlah yang dapat dikecualikan dari pajak perumahan federal Anda saat Anda mati. Misalnya, jika Anda menggunakan $ 2 juta dari pembebasan seumur hidup Anda pada tahun 2019 dan meninggal pada tahun 2025, pengecualian pajak tanah Anda akan menjadi $ 9,18 juta, bukan $ 11,18 juta. Pembebasan seumur hidup berlaku secara terpisah untuk pembayar pajak dan pasangan, sehingga pembebasan seumur hidup gabungan untuk pasangan adalah $ 22,36 juta hingga 2025.

Selama hadiah pribadi Anda kurang dari jumlah pengecualian pajak hadiah tahunan, Anda dapat memberikannya kepada sebanyak mungkin individu yang Anda inginkan; Anda tidak akan mengurangi pembebasan seumur hidup Anda atau, pada gilirannya, pembebasan pajak tanah Anda.

Pengecualian Pajak untuk Hadiah

Jika Anda khawatir tentang pembebasan seumur hidup Anda, ada beberapa keadaan di mana Anda dapat memberikan bantuan keuangan tanpa menyatakan bantuan itu sebagai hadiah. Petunjuk untuk Formulir 709 merinci pengecualian ini:

pendidikan. Jika Anda membayar uang sekolah atau perguruan tinggi swasta milik teman atau keluarga, walaupun biayanya lebih dari $ 15.000 per tahun, itu tidak dianggap sebagai hadiah, asalkan Anda membayar uang kuliah ini langsung ke institusi.
Kesehatan. Jika Anda membayar tagihan medis seseorang karena orang itu tidak memiliki asuransi kesehatan, atau Anda membayar untuk pembantu kesehatan di rumah ketika seseorang membutuhkan bantuan, itu tidak dianggap sebagai hadiah selama Anda langsung membayar rumah sakit atau agen kesehatan rumah.
Pasangan. Jika Anda dan pasangan Anda memiliki rekening bank atau rekening investasi yang terpisah, Anda dapat saling memberikan uang sebanyak yang Anda inginkan tanpa menganggapnya sebagai hadiah pajak. Ada satu tangkapan: Anda berdua harus warga negara Amerika. Batas tahunan untuk hadiah untuk pasangan yang bukan warga negara AS adalah $ 155.000 pada 2019.
Politik. Anda dapat menyumbang ke organisasi politik tanpa membayar pajak. Namun, ini tidak dianggap sebagai sumbangan amal, jadi Anda tidak dapat menguranginya saat Anda kembali.

Berbagai Bentuk Hadiah

Ketika hadiah berupa saham atau real estat, batas $ 15.000 per orang masih berlaku. Pemberi hadiah harus mendasarkan angkanya pada nilai pasar yang adil. Misalnya, jika Anda memberikan hadiah saham saham, Anda akan menghitung nilai pasar saham Anda pada hari ditransfer. Jika Anda menghadiahkan properti, Anda harus mendapatkan penilaian untuk menentukan nilai saat ini.

Anda juga harus memberikan dasar biaya kepada penerima. Dalam hal stok, basis Anda adalah biaya stok saat Anda membelinya, dikurangi biaya broker, ditambah dividen yang diinvestasikan kembali selama bertahun-tahun. Untuk properti, basis Anda adalah jumlah yang Anda bayarkan untuk properti, ditambah perbaikan yang dilakukan untuk properti, dikurangi penyusutan jika ada. Basis Anda akan menjadi basis penerima di properti, sehingga mereka akan membutuhkan informasi itu untuk menghitung keuntungan ketika mereka menjualnya.

Untuk hadiah yang diberikan selama masa hidup donor, basis donor adalah dasar bagi penerima. Hadiah properti yang diterima pada saat kematian donor mendapatkan dasar peningkatan nilai pasar yang adil pada tanggal kematian.

Ini sebuah contoh. Misalkan Anda membeli 100 lembar saham dengan harga masing-masing $ 10. Itu membuat dasar Anda $ 1.000. Mari kita asumsikan Anda mentransfer saham ini ke putra Anda ketika masing-masing bernilai $ 100. Jika putra Anda memegangnya selama beberapa tahun, kemudian menjualnya dengan harga masing-masing $ 120, ia akan mendapatkan capital gain. Mengabaikan komisi broker, hasilnya akan menjadi $ 120 x 100 = $ 12.000. Keuntungan modalnya akan menjadi hasil dikurangi basis, atau $ 12.000 - $ 1.000 = $ 11.000.

Demikian pula, anggaplah Anda memberi anak perempuan Anda sebuah rumah yang telah Anda beli seharga $ 60.000 dan memberikan $ 20.000 perbaikan selama bertahun-tahun. Basis Anda adalah $ 80.000. Anak perempuan Anda berbalik dan menjual rumah seharga $ 100.000. Dia akan membayar pajak capital gain dengan untung $ 20.000.

Kata terakhir

Sebagian besar orang senang memberi kepada keluarga dan teman-teman mereka, dan dengan meningkatnya batasan pengecualian pajak hadiah, itu menjadi lebih mudah bagi semua orang. Namun, aturannya masih rumit.

Jika kedermawanan Anda mendekati pengecualian pajak hadiah tahunan, yang terbaik adalah berkonsultasi dengan pengacara perencanaan lahan atau CPA untuk menentukan cara terbaik untuk mentransfer kekayaan Anda dan memaksimalkan strategi pajak Anda. Dan pastikan untuk menyimpan catatan yang baik dari semua hadiah dan pengembalian pajak hadiah yang Anda ajukan agar Anda dapat melacak berapa banyak pembebasan seumur hidup Anda yang masih tersisa.

Pernahkah Anda memberi atau menerima hadiah yang lebih besar dari jumlah pengecualian tahunan? Apakah Anda berencana menggunakan hadiah untuk membantu teman dan keluarga atau mengurangi risiko pajak Anda?